پرونده مالیاتی چیست؟

 

شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان ، در این مقاله قصد دارد پرونده مالیاتی و چگونگی تشکیل آنرا به صورت دقیق و با زبان ساده شرح دهد.

پرونده مالیاتی به عنوان یکی از ملزومات موجود برای شناسایی و تشخیص هویت اشخاص حقیقی و حقوقی در سازمان اداره مالیاتی شناخته می‌شود.

براساس قوانین تجارت و مالیات شرکت‌ها، تمامی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موظف هستند پس از ثبت شرکت خود اقدام به تشکیل پرونده کنند. مدت زمان تعیین شده برای ثبت پرونده اقتصادی در اداره امور مالیاتی برای شرکت تجاری حداکثر تا دو ماه پس از تاسیس و به ثبت رساندن آن است.

همچنین افراد حقیقی و کسبه نیز در صورتی که مشمول قوانین مالیات های مستقیم باشند، باید با مشاوره مالیاتی حداکثر تا 4 ماه پس از شروع فعالیت ، مراحل تشکیل پرونده را به انجام برسانند و کد اقتصادی خود را دریافت کنند.

باید گفت در صورت نداشتن فعالیت شرکت تجاری، ارائه مدارک برای تشکیل پرونده مالیاتی الزامی است و برای معافیت از مالیات به دلیل نبود فعالیت شرکت، باید مراحل تشکیل پرونده را انجام داد.

چه کسانی مشمول قانون مالیات هستند؟

دولت کشور برای تأمین هزینه‌های جاری خود و پرداخت هزینه‌های عمومی همچنین توسعه بخش‌های مختلف، اتکای زیادی به دریافت مالیات دارد.

طبق قانون مصوبه مجلس کشور روی مالیات های مستقیم، تمامی افراد حقیقی و حقوقی نسبت به اموال و املاک خود که در ایران قرار دارد، مکلف به پرداخت مالیات هستند. همچنین در مورد درآمد افراد حقیقی ایرانی، قانون برای درآمد آنان مالیات تعیین کرده است.

مراحل تشکیل پرونده مالیاتی و اجرای قانون مالیات در مورد افراد ایرانی مقیم خارج از کشور و افراد غیر ایرانی مقیم کشور ایران نیز صادق است.

میزان مالیات تعلق گرفته براساس مواد قانون مالیات مستقیم و مصوبه تیر ۹۴ تعیین می‌شود که پس از در نظر گرفتن معافیت‌ها و کسری‌های قانونی از اشخاص حقیقی یا حقوقی دریافت می‌شود.

علاوه بر قانون مالیات مستقیم که به طور مستقیم روی درآمد و دارایی افراد حقیقی و حقوقی اعمال می‌شود، مالیات‌های غیرمستقیم نیز نوع دیگری از آن است که این بار برای قیمت کالاها و اجناس مصرفی یا خدمات افزوده تعیین شده است.

این نوع مالیات که برای طی مراحل آن باید تشکیل پرونده مالیاتی را انجام داد، در تعریف عمومی به اسم مالیات بر ارزش افزوده شناخته می‌شود که در ادامه توضیح داده خواهد شد.

برای بیان ساده‌تر می‌توان گفت، مالیات مستقیم برای دارایی‌های معلوم و مشخص و همچنین درآمدهای اشخاص حقیقی یا حقوقی تعیین شده است در حالی که مالیات‌های غیرمستقیم برای مصرف‌کننده‌های کالا یا خدمات است.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده از نوع مالیات های غیرمستقیم شناخته می‌شود که می‌توان آن را به مصرف کننده و خریدار کالا و خدمات نسبت داد.

به عبارت بهتر، این نوع مالیات به همراه مبلغ اجناس و خدمات خریداری شده از سوی مصرف ‌کننده‌ها اعمال می‌شود و شخص فروشنده باید مقدار تعیین شده آن مالیات را به حساب دولت بازگرداند.

این نوع مالیات را که میزان تصویب شده آن ۹ درصد است و برای افراد حقوقی نیازمند تشکیل پرونده مالیاتی است، می‌توان مالیات بر مصرف تلقی کرد که علاوه بر کشور ایران، در بسیاری از کشورهای پیشرفته اجرا می‌شود.

برنامه‌ریزی دریافت مالیات ارزش افزوده به گونه‌ای است که افراد دارای مصرف کالا و خدمات بیشتر باید مالیات بیشتری پرداخت کنند و اشخاص دارای تولید کالای بیشتر، مالیات کمتری پرداخت خواهند کرد.

در فرآیند تولید یک کالا چند مرحله وجود دارد و تبدیل مواد اولیه به یک کالای قابل مصرف شامل مراحل زیاد تولیدی است. با دقت بیشتر در قانون ارزش افزوده در می‌یابیم، علاوه بر وجود یک خریدار یا مصرف کننده در هر مرحله خریدوفروش کالا، فروشنده‌های متعدد نیز وجود دارند.

در زمان خرید کالا از طرف خریدار، وی مالیات ارزش افزوده خود را به همراه قیمت کالا پرداخت می‌کند. اما در مورد فروشنده این کالا، قانون به صورتی است که فروشنده باید در سال مالی با تسلیم اظهارنامه مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی مقدار مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان مربوطه پرداخت کند.

لازم به ذکر است، مالیات پرداختی فروشنده واسطه در‌ واقع اختلاف بین مالیات ارزش افزوده دریافتی از خریدار نهایی و مالیات ارزش افزوده پرداختی خود در هنگام خرید آن کالا است.

مراحل تشکیل پرونده مایلاتی

کد اقتصادی چیست؟

دریافت شماره اقتصادی که در زمان تشکیل پرونده به هر شخص حقیقی یا حقوقی اختصاص داده می‌شود، یکی از مهم‌ترین مراحل تشکیل پرونده و ثبت اطلاعات مالیاتی است.

این کد که دوازده رقم دارد برای تشخیص هویت و شناسایی مشمولان مالیات در اداره امور مالیاتی ایجاد می‌شود و در دست داشتن آن برای انجام معاملات تجاری شرکت‌ها الزامی است.

هر شرکتی پس از تاسیس همزمان با تشکیل پرونده مالیاتی، باید برای دریافت شماره اقتصادی اقدام کند و در غیر این صورت احتمال جریمه مالیاتی و محرومیت از معافیت‌های مالیاتی برای آن شرکت وجود دارد.

علاوه بر نیاز به این کد در معاملات تجاری، افراد برای دریافت کارت بازرگانی، شرکت در مناقصه‌ها و تسلیم اظهارنامه مالیاتی به آن نیاز خواهند داشت.

مراحل تشکیل پرونده مالیاتی چیست؟

تشکیل پرونده در صورت زیاد نبودن مراجعه کنندگان، مستلزم صرف زمان زیادی نیست و می‌‌توان ظرف مدت چند روز کاری آن را به انجام رساند. مراحلی که برای ثبت اطلاعات مالیاتی نیاز است، به صورت زیر هستند.

تشکیل پرونده مالیات بر عملکرد

تشکیل پرونده مالیات عملکرد که مرحله ابتدایی امور مالیاتی است با تسلیم مدارک مورد نیاز به سازمان مربوطه و تکمیل فرم‌های درخواست، انجام می‌گیرد. این قسمت شامل مدارکی است که در ادامه به آن اشاره می‌کنیم.

دریافت کد اقتصادی

ثبت درخواست دریافت کد اقتصادی پس از تشکیل اولیه پرونده انجام می‌گیرد که خود شامل بررسی توسط ممیزان مالیاتی است. در صورت تأیید صحت مدارک پرونده مالیاتی و همخوانی با محل شرکت یا کسب‌و‌کار، برگه‌ای که در بردارنده کد اقتصادی و اطلاعات فرد است به وی داده می‌شود.

تشکیل پرونده ارزش افزوده

در صورتی که افراد حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشند، باید برای تشکیل پرونده ارزش افزوده در اداره امور مالیاتی اقدام کنند.

پس از طی مراحل تشکیل پرونده و دریافت کد اختصاصی برای اشخاص حقیقی یا حقوقی، صاحبان شرکت باید برای کنترل اسناد حسابداری و عملیات مالی خود، دفاتر قانونی را اختصاص داده و اطلاعات آن را برای بررسی‌های مالیاتی به طور منظم ثبت و ضبط کنند.

مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی

مودیان برای جلوگیری از جرایم مالیاتی که در قانون مالیات های مستقیم عنوان شده است، باید در اسرع وقت و بلافاصله پس از تاسیس شرکت خود، برای تشکیل پرونده مالیاتی با مدارک زیر به اداره امور مالیاتی منطقه خود مراجعه کنند.

  • تکمیل دفترچه ثبت‌نام اشخاص حقوقی موجود در وب‌سایت سازمان
  • به همراه داشتن اصل اساسنامه شرکت و کپی آن
  • اصل و کپی آگهی تاسیس و آگهی تغییرات
  • اصل و کپی اظهارنامه شرکت یا تقاضانامه و شرکت‌نامه
  • اصل و کپی آگهی روزنامه رسمی
  • اصل و کپی شناسنامه و کارت ملی اعضا هیات مدیره
  • تکمیل یک برگ مشخصات هویتی به همراه مهر و امضا
  • اصل و کپی سند مالکیت محل شرکت یا اجاره‌نامه آن
  • ارائه تقاضا‌نامه رسمی برای تشکیل پرونده و دریافت کد اقتصادی
  • اصل قبض تلفن ثابت شرکت یا موسسه با درج کد پستی محل شرکت

گفتنی است در صورت مراجعه وکیل اشخاص حقوقی برای تشکیل پرونده مالیاتی، ارائه وکالت‌نامه قانونی الزامی است.

مدارک لازم برای تشکیل پرونده اشخاص حقیقی

مدارک برای تشکیل پرونده اشخاص حقیقی که جزو صاحبان مشاغل و کسب‌و‌کار هستند، در اداره امور مالیات  به صورت زیر است.

  • کپی گواهی ثبت‌نام سازمان امور دارایی
  • اصل و کپی شناسنامه و کارت ملی فرد
  • ارائه اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل فعالیت
  • اصل و کپی فیش بانکی مربوط به عوارض
  • سه قطعه عکس
  • کپی از کارت بازرگانی، جواز کسب و آخرین قبض تلفن ثابت محل فعالیت

ارائه وکالت‌نامه برای تشکیل پرونده مالیاتی در صورت حضور وکیل قانونی

 

اگر این مقاله را پسندیدید توصیه می کنیم مقاله قوانین ممنوع الخروج شدن را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم.

ارتباط با کارشناس تیوان