تسعیر ارز چیست

موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد در این مقاله شما عزیزان را با تسعیر ارز ، چگونگی و مفهوم آن آ اشنا کند.

 

با پیشرفت فناوری‌های نوین ارتباطی و امکان ثبت معاملات خارجی توسط شرکت‌های تجاری، در عمل مسئله جدیدی به نام تبدیل واحدهای پولی به یکدیگر به وجود می‌آید.

شرکت‌های زیادی در اقتصاد حضور دارند که عملیات دادوستد کالا یا خدمات آن‌ها توسط ارز یا همان پول کشور ثانویه انجام می‌گیرد.

این معاملات انجام شده با ارز واسطه را معاملات ارزی می‌گویند. در این صورت اگر معاملات شرکت با نرخ ریال انجام بگیرد، نیاز است معاملات از ارز به ریال تبدیل شوند که این تبدیل نرخ ارز به ریال رایج کشور را تسعیر ارز می‌گویند.

در لغت‌نامه دهخدا تسعیر به معنای نرخ نهادن و قیمت‌گذاری است. تسعیر فرآیندی است که در آن معاملات مالی ارزی براساس واحد پول گزارشگری بیان می‌شود.

می‌توان با ذکر مثالی عملیات تسعیر را بهتر بیان کرد. اگر شرکتی برای خرید یا فروش یک کالا، از شرکتی واقع در خارج از کشور مبلغ ارزی هزار دلار دریافت کند یا این مبلغ را پرداخت کند، ثبت مقادیر به ریال در تاریخ انجام معامله و حساب سود و زیان آن جزئی از عملیات تسعیر ارز خواهد بود.

نرخ تسعیر ارز چیست؟

نرخ تسعیر در ‌واقع همان معادل واحد پولی برای ارز مورد نظر است. در صورتی که هر دلار در ایران معادل ۱۰ هزار تومان باشد، نرخ تسعیر در زمان اعمال تبدیل و ثبت دفتری برابر با ۱۰ هزار تومان خواهد بود.

باید دقت داشت، زمانی که از تسعیر ارزها صحبت می‌کنیم حتما باید دو واحد پولی متعلق به دو کشور جداگانه باشند. برای مثال تبدیل ریال ایران به تومان به عنوان تسعیر تلقی نمی‌شود، چون هر دو مربوط به واحد پولی یک کشور است.

ثبت حسابداری دفاتر

معاملات مبتنی بر تسعیر ارز باید به طور دقیق در دفاتر مربوطه ثبت شوند. اولین کار برای ثبت حسابداری تسعیر، ثبت اولیه معامله ارزی براساس نرخ ارز و ریال در زمان انجام معامله است. نوع معامله خرید یا فروش نیز باید در زمان ثبت اولیه ذکر شود.

برای مثال در صورتی که شرکت ایرانی با یک شرکت انگلیسی معامله‌ای براساس دلار انجام داده باشد و نرخ دلار در زمان انجام معامله ۱۰ هزار تومان باشد، ثبت اولیه تسعیر ارز برای معامله یک کالا به قیمت ۲ دلار به صورت زیر است.

  • تاریخ: ۱/۱۰/۱۳۹۸
  • قیمت فروش: ۱۰۰۰۰*۲ = ۲۰ هزار تومان
  • بابت فروش کالا به مبلغ ۲ دلار به شرکت انگلیسی
  • قیمت دلار: ۱۰ هزار تومان

در قدم بعدی زمانی که موعد دریافت وجه از شرکت خرید کننده می‌رسد و نرخ ارز با رشد ۲۰ درصدی یا ۲ هزار تومانی روبه‌رو شده است، ثبت دریافتی در دفاتر حسابداری به صورت زیر خواهد بود.

  • تاریخ :۱/۱/۱۳۹۹
  • حساب دریافتی: ۱۲۰۰۰*۲ = ۲۴ هزار تومان
  • قیمت دلار: ۱۲ هزار تومان
  • سود نهایی تسعیر (۱۰۰۰۰-۱۲۰۰۰) * ۲ = ۴۰۰۰ تومان

در واقع این وظیفه حسابدار است تا سود یا زیان ناشی از تسعیر را در دفاتر ثبت حسابداری تسعیر ارز بیان کند.

تسعیر ارز به چه معنیست

سود و زیان ناشی از تبدیل ارزها

با توجه به نبود ثبات برای نرخ ارز در کشور، وجود سود و زیان ناشی از تبدیل قیمت ارز یا همان تسعیر در هنگام معاملات بین‌المللی اجتناب‌نا‌پذیر است. با توجه به محاسبات انجام شده در قسمت قبل می‌توان فهمید، تغییر قیمت ارز پس از انجام معامله کالا یا خدمات ممکن است ضررهای زیادی به شرکت تحمیل کند که این مورد به طور مستقیم با میزان تورم رابطه دارد.

در مقابل، نوسان نرخ ارز امکان سودآوری بسیاری را نیز برای فروش یک کالا به همراه خواهد داشت که این مهم با توجه به سیاست‌گذاری صحیح قابل دسترسی است.

روش‌های تسعیر ارز

تسعیر ارز یکی از عملیات‌های بسیار مهم در حرفه حسابداری است که وظیفه آن تبدیل دو واحد پولی به همدیگر براساس نرخ روز است. واحد پول اصلی را واحد پول گزارشگری می‌نامند که همان واحد پول ایران است و واحد پول ثانویه به عنوان ارز شناخته می‌شود.

برای محاسبه تسعیر در ایران، سه روش کلی وجود دارد که هر کدام دقت معینی دارند.

ثبت سالانه

در این روش که با در نظر گرفتن یک نرخ ثابت سالانه برای ارز انجام می‌گیرد، تفاوت سود و زیان حاصل از تسعیر ارز در پایان سال محاسبه می‌شود. در‌ واقع تمامی معاملات با یک قیمت ثابت به ثبت می‌رسند و در پایان سال کل تفاوت‌ها حسابرسی می‌شوند ولی به دلیل وجود نوسان زیاد ارز در بازار ایران، محاسبه سالانه تسعیر معقول نخواهد بود و به نفع شرکت نیست.

ثبت ماهانه

در این روش دقت نسبت به محاسبه سالانه بیشتر خواهد بود اما همچنان نمی‌توان آن را کامل دانست.

در محاسبه میزان تسعیر ماهانه، یک بازه زمانی مشخص یا یک دوره ماهانه در نظر گرفته می‌شود و برای ثبت‌های دفاتر حسابداری طی این مدت، نرخ ارز ثابت تلقی می‌شود.

ثبت روزانه

دقیق‌ترین روش برای ثبت معاملات ارزی، محاسبه تسعیر ارز به صورت روزانه است که در آن نرخ ارز و واحد پول گزارشگری به صورت روزانه تعیین می‌شود و بازار روزانه معاملات ارزی در آن دخیل است.

به این صورت می‌توان به حساب سود و زیان در هر روز مراجعه کرد و در صورت نیاز سیاست‌های مالی بیشتری را پیش‌بینی کرد.

در مورد شرکت‌های بین‌المللی تجاری که تکیه زیادی روی واردات و صادرات کالا دارند، تورم و نوسان‌های موجود روی نرخ ارز به طور مستقیم روی سود و زیان شرکت دخیل هستند.

در صورت دقیق نبودن محاسبات تسعیر ارز در این نوع شرکت‌ها که براساس استانداردهای حسابداری روز انجام می‌شوند، همچنین استفاده از افراد کم‌تجربه در موضوع تسعیر ارزهای خارجی، نمی‌توان دید صحیحی از معاملات ارزی و سودآوری یا زیان‌دهی آن به دست آورد. اهمیت این موضوع در کشور ایران که نرخ ارز در آن ثبات درستی ندارد، دوچندان است.

استاندارد حسابداری شماره ۱۶

برای محاسبه نرخ تسعیر ارز، استاندارد شماره ۱۶ حسابداری تبیین شده است که در سال ۹۱ تصویب شد و کار آن نظارت بر آثار تغییر در نرخ ارز است.

این استاندارد به طور ویژه‌ای در نرم افزار حسابداری برای تحلیل تفاوت تسعیر ارز به کار گرفته می‌شود.

استاندارد شماره ۱۶ یکی از مهم‌ترین استانداردهای حسابداری است که جایگزین استاندارد حسابداری قبلی شد و برای تهیه صورت‌های مالی، پایبند بودن به آن جزء الزامات عملیات حسابرسی تجاری از طریق تجارت ارزی است.

از اصلی‌ترین دلایل تغییر استاندارد قدیمی با نوع جدید آن، هماهنگی بیشتر با قوانین بین‌المللی حسابداری معاملات ارزی بود که با به کارگیری آن، نحوه نمایش و بیان صورت‌های مالی تجارت در شرکت‌های بین‌المللی بهبود می‌یابد.

دامنه کاربرد

الزامات درج شده در این استاندارد باید در موارد زیر به کار گرفته شوند.

  • حسابداری معاملات و مانده حساب‌های ارزی
  • تسعیر نتایج عملکرد و وضعیت مالی عملیات تجاری خارجی که از طریق تلفیق، ارزش ویژه یا ارزش ویژه ناخالص در صورت‌های مالی نشان داده می‌شوند.
  • تسعیر نتایج عملکرد و وضعیت مالی شرکت تجاری به واحد پول گزارشگری

همچنین براساس این استاندارد مواردی که باید در ترازنامه تسعیر ارز درج شوند، به صورت زیر هستند.

  • اقلام پولی: وجه نقد و دارایی‌ها یا بدهی‌ها که قرار است با مبلغ معینی دریافت یا پرداخت شوند. برای مثال موجودی، سپرده کوتاه مدت و اوراق مشارکت جزو این اقلام هستند.

اقلام غیرپولی: این اقلام درزمانی که معامله ارزی انجام می‌شود، محاسبه شده و در صورت‌های تسعیر قرار می‌گیرند که موجودی کالا از این دسته است.

 

اگر این مقاله برایتان مفید بوده توصیه می کنیم مقاله تشکیل پرونده مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

پرونده مالیاتی چیست؟

 

شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان ، در این مقاله قصد دارد پرونده مالیاتی و چگونگی تشکیل آنرا به صورت دقیق و با زبان ساده شرح دهد.

پرونده مالیاتی به عنوان یکی از ملزومات موجود برای شناسایی و تشخیص هویت اشخاص حقیقی و حقوقی در سازمان اداره مالیاتی شناخته می‌شود.

براساس قوانین تجارت و مالیات شرکت‌ها، تمامی اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل موظف هستند پس از ثبت شرکت خود اقدام به تشکیل پرونده کنند. مدت زمان تعیین شده برای ثبت پرونده اقتصادی در اداره امور مالیاتی برای شرکت تجاری حداکثر تا دو ماه پس از تاسیس و به ثبت رساندن آن است.

همچنین افراد حقیقی و کسبه نیز در صورتی که مشمول قوانین مالیات های مستقیم باشند، باید با مشاوره مالیاتی حداکثر تا 4 ماه پس از شروع فعالیت ، مراحل تشکیل پرونده را به انجام برسانند و کد اقتصادی خود را دریافت کنند.

باید گفت در صورت نداشتن فعالیت شرکت تجاری، ارائه مدارک برای تشکیل پرونده مالیاتی الزامی است و برای معافیت از مالیات به دلیل نبود فعالیت شرکت، باید مراحل تشکیل پرونده را انجام داد.

چه کسانی مشمول قانون مالیات هستند؟

دولت کشور برای تأمین هزینه‌های جاری خود و پرداخت هزینه‌های عمومی همچنین توسعه بخش‌های مختلف، اتکای زیادی به دریافت مالیات دارد.

طبق قانون مصوبه مجلس کشور روی مالیات های مستقیم، تمامی افراد حقیقی و حقوقی نسبت به اموال و املاک خود که در ایران قرار دارد، مکلف به پرداخت مالیات هستند. همچنین در مورد درآمد افراد حقیقی ایرانی، قانون برای درآمد آنان مالیات تعیین کرده است.

مراحل تشکیل پرونده مالیاتی و اجرای قانون مالیات در مورد افراد ایرانی مقیم خارج از کشور و افراد غیر ایرانی مقیم کشور ایران نیز صادق است.

میزان مالیات تعلق گرفته براساس مواد قانون مالیات مستقیم و مصوبه تیر ۹۴ تعیین می‌شود که پس از در نظر گرفتن معافیت‌ها و کسری‌های قانونی از اشخاص حقیقی یا حقوقی دریافت می‌شود.

علاوه بر قانون مالیات مستقیم که به طور مستقیم روی درآمد و دارایی افراد حقیقی و حقوقی اعمال می‌شود، مالیات‌های غیرمستقیم نیز نوع دیگری از آن است که این بار برای قیمت کالاها و اجناس مصرفی یا خدمات افزوده تعیین شده است.

این نوع مالیات که برای طی مراحل آن باید تشکیل پرونده مالیاتی را انجام داد، در تعریف عمومی به اسم مالیات بر ارزش افزوده شناخته می‌شود که در ادامه توضیح داده خواهد شد.

برای بیان ساده‌تر می‌توان گفت، مالیات مستقیم برای دارایی‌های معلوم و مشخص و همچنین درآمدهای اشخاص حقیقی یا حقوقی تعیین شده است در حالی که مالیات‌های غیرمستقیم برای مصرف‌کننده‌های کالا یا خدمات است.

مالیات بر ارزش افزوده

مالیات بر ارزش افزوده از نوع مالیات های غیرمستقیم شناخته می‌شود که می‌توان آن را به مصرف کننده و خریدار کالا و خدمات نسبت داد.

به عبارت بهتر، این نوع مالیات به همراه مبلغ اجناس و خدمات خریداری شده از سوی مصرف ‌کننده‌ها اعمال می‌شود و شخص فروشنده باید مقدار تعیین شده آن مالیات را به حساب دولت بازگرداند.

این نوع مالیات را که میزان تصویب شده آن ۹ درصد است و برای افراد حقوقی نیازمند تشکیل پرونده مالیاتی است، می‌توان مالیات بر مصرف تلقی کرد که علاوه بر کشور ایران، در بسیاری از کشورهای پیشرفته اجرا می‌شود.

برنامه‌ریزی دریافت مالیات ارزش افزوده به گونه‌ای است که افراد دارای مصرف کالا و خدمات بیشتر باید مالیات بیشتری پرداخت کنند و اشخاص دارای تولید کالای بیشتر، مالیات کمتری پرداخت خواهند کرد.

در فرآیند تولید یک کالا چند مرحله وجود دارد و تبدیل مواد اولیه به یک کالای قابل مصرف شامل مراحل زیاد تولیدی است. با دقت بیشتر در قانون ارزش افزوده در می‌یابیم، علاوه بر وجود یک خریدار یا مصرف کننده در هر مرحله خریدوفروش کالا، فروشنده‌های متعدد نیز وجود دارند.

در زمان خرید کالا از طرف خریدار، وی مالیات ارزش افزوده خود را به همراه قیمت کالا پرداخت می‌کند. اما در مورد فروشنده این کالا، قانون به صورتی است که فروشنده باید در سال مالی با تسلیم اظهارنامه مالیاتی و تشکیل پرونده مالیاتی مقدار مالیات بر ارزش افزوده را به سازمان مربوطه پرداخت کند.

لازم به ذکر است، مالیات پرداختی فروشنده واسطه در‌ واقع اختلاف بین مالیات ارزش افزوده دریافتی از خریدار نهایی و مالیات ارزش افزوده پرداختی خود در هنگام خرید آن کالا است.

مراحل تشکیل پرونده مایلاتی

کد اقتصادی چیست؟

دریافت شماره اقتصادی که در زمان تشکیل پرونده به هر شخص حقیقی یا حقوقی اختصاص داده می‌شود، یکی از مهم‌ترین مراحل تشکیل پرونده و ثبت اطلاعات مالیاتی است.

این کد که دوازده رقم دارد برای تشخیص هویت و شناسایی مشمولان مالیات در اداره امور مالیاتی ایجاد می‌شود و در دست داشتن آن برای انجام معاملات تجاری شرکت‌ها الزامی است.

هر شرکتی پس از تاسیس همزمان با تشکیل پرونده مالیاتی، باید برای دریافت شماره اقتصادی اقدام کند و در غیر این صورت احتمال جریمه مالیاتی و محرومیت از معافیت‌های مالیاتی برای آن شرکت وجود دارد.

علاوه بر نیاز به این کد در معاملات تجاری، افراد برای دریافت کارت بازرگانی، شرکت در مناقصه‌ها و تسلیم اظهارنامه مالیاتی به آن نیاز خواهند داشت.

مراحل تشکیل پرونده مالیاتی چیست؟

تشکیل پرونده در صورت زیاد نبودن مراجعه کنندگان، مستلزم صرف زمان زیادی نیست و می‌‌توان ظرف مدت چند روز کاری آن را به انجام رساند. مراحلی که برای ثبت اطلاعات مالیاتی نیاز است، به صورت زیر هستند.

تشکیل پرونده مالیات بر عملکرد

تشکیل پرونده مالیات عملکرد که مرحله ابتدایی امور مالیاتی است با تسلیم مدارک مورد نیاز به سازمان مربوطه و تکمیل فرم‌های درخواست، انجام می‌گیرد. این قسمت شامل مدارکی است که در ادامه به آن اشاره می‌کنیم.

دریافت کد اقتصادی

ثبت درخواست دریافت کد اقتصادی پس از تشکیل اولیه پرونده انجام می‌گیرد که خود شامل بررسی توسط ممیزان مالیاتی است. در صورت تأیید صحت مدارک پرونده مالیاتی و همخوانی با محل شرکت یا کسب‌و‌کار، برگه‌ای که در بردارنده کد اقتصادی و اطلاعات فرد است به وی داده می‌شود.

تشکیل پرونده ارزش افزوده

در صورتی که افراد حقیقی یا حقوقی مشمول مالیات بر ارزش افزوده باشند، باید برای تشکیل پرونده ارزش افزوده در اداره امور مالیاتی اقدام کنند.

پس از طی مراحل تشکیل پرونده و دریافت کد اختصاصی برای اشخاص حقیقی یا حقوقی، صاحبان شرکت باید برای کنترل اسناد حسابداری و عملیات مالی خود، دفاتر قانونی را اختصاص داده و اطلاعات آن را برای بررسی‌های مالیاتی به طور منظم ثبت و ضبط کنند.

مدارک مورد نیاز برای تشکیل پرونده مالیاتی اشخاص حقوقی

مودیان برای جلوگیری از جرایم مالیاتی که در قانون مالیات های مستقیم عنوان شده است، باید در اسرع وقت و بلافاصله پس از تاسیس شرکت خود، برای تشکیل پرونده مالیاتی با مدارک زیر به اداره امور مالیاتی منطقه خود مراجعه کنند.

  • تکمیل دفترچه ثبت‌نام اشخاص حقوقی موجود در وب‌سایت سازمان
  • به همراه داشتن اصل اساسنامه شرکت و کپی آن
  • اصل و کپی آگهی تاسیس و آگهی تغییرات
  • اصل و کپی اظهارنامه شرکت یا تقاضانامه و شرکت‌نامه
  • اصل و کپی آگهی روزنامه رسمی
  • اصل و کپی شناسنامه و کارت ملی اعضا هیات مدیره
  • تکمیل یک برگ مشخصات هویتی به همراه مهر و امضا
  • اصل و کپی سند مالکیت محل شرکت یا اجاره‌نامه آن
  • ارائه تقاضا‌نامه رسمی برای تشکیل پرونده و دریافت کد اقتصادی
  • اصل قبض تلفن ثابت شرکت یا موسسه با درج کد پستی محل شرکت

گفتنی است در صورت مراجعه وکیل اشخاص حقوقی برای تشکیل پرونده مالیاتی، ارائه وکالت‌نامه قانونی الزامی است.

مدارک لازم برای تشکیل پرونده اشخاص حقیقی

مدارک برای تشکیل پرونده اشخاص حقیقی که جزو صاحبان مشاغل و کسب‌و‌کار هستند، در اداره امور مالیات  به صورت زیر است.

  • کپی گواهی ثبت‌نام سازمان امور دارایی
  • اصل و کپی شناسنامه و کارت ملی فرد
  • ارائه اجاره‌نامه یا سند مالکیت محل فعالیت
  • اصل و کپی فیش بانکی مربوط به عوارض
  • سه قطعه عکس
  • کپی از کارت بازرگانی، جواز کسب و آخرین قبض تلفن ثابت محل فعالیت

ارائه وکالت‌نامه برای تشکیل پرونده مالیاتی در صورت حضور وکیل قانونی

 

اگر این مقاله را پسندیدید توصیه می کنیم مقاله قوانین ممنوع الخروج شدن را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم.

چه کسانی ممنوع الخروج می شوند؟

در این مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان قوانین ممنوع الخروج شدن و اینکه چه کسانی ممنوع الخروج می شوند را بررسی می کند.

دولت کشور ایران و مجلس قانون‌گذار برای جلوگیری و حفظ قدرت بازدارندگی در مقابل بسیاری از جرم‌ها و تخلفات افراد، قوانینی را وضع کرده است که به نام قوانین ممنوع الخروج شدن، شناخته می‌شوند. این قوانین که در متون حقوقی برای اثرگذاری روی جرایم سنگینی مانند فرار از قوانین مالیاتی پیش‌بینی شده است، از بسیاری از جرایم مالیاتی و حقوقی جلوگیری می‌کنند.

افراد ممنوع‌الخروج قادر به ترک خاک کشور ایران نیستند و تا زمان مشخص شدن حکم قطعی در مورد اتهام‌ها، رفع جرم یا منقضی شدن مدت حکم باید به قوانین ممنوع الخروج شدن پایبند باشند.

در این مقاله انواع شرایطی را که منجر به صدور حکم منع از خروج از کشور و تعیین محدودیت‌های قانونی می‌شود، بررسی می‌کنیم.

قوانین ممنوع الخروج شدن

قوانین ممنوع الخروج شدن که قوانین مالیاتی هم یکی از مصادیق مهم آن است، با استناد بر متون قانون اساسی مصوبه مجلس استوار است.

جلوگیری از خارج شدن از مرزهای کشور می‌تواند در مقابل افراد متخلف که جرایم بزرگی دارند، جواب محکمی به شمار آید که توسط مراجع قضایی و سازمان‌های دولتی و براساس استناد به قوانین زیر انجام می‌شود.

  • ماده ۲۰۲ قوانین مالیات های مستقیم: محدودیت برای کسانی که جزو بدهکاران بزرگ مالیاتی زیر هستند، وجود دارد.

الف – اشخاص حقوقی دارای پروانه تولیدی که بدهی قطعی مالیاتی آنان ۲۰ درصد سرمایه ثبت شده شرکت یا مبلغ ۵ میلیارد ریال است.

ب – سایر اشخاص حقوقی یا حقیقی تولیدی که بدهی مالیاتی آن‌ها ۱۰ درصد سرمایه ثبت شده یا مبلغ ۲ میلیارد ریال است.

ج – برای سایر اشخاص حقیقی که براساس قوانین مالیاتی بدهی آن‌ها از صد میلیون ریال بیشتر است.

  • ماده ۱۸۸ آیین نامه دادرسی کیفری: در صورتی که جرمی اتفاق افتاده باشد و دسترسی به افراد مظنون ممکن نباشد، بازپرس حق دارد پیش از اثبات جرم، دستور ممنوع‌الخروج شدن افراد در معرض اتهام را صادر کند.
  • ماده ۲۴۷ قانون آیین دادرسی کیفری: برای افرادی که جرم آن‌ها توسط بازپرس به اثبات رسیده است که بازپرس می‌تواند، براساس میزان جرم، برای مجرم محدودیت خروج از کشور را تعیین کند.
  • ماده ۲۴۸ قانون دادرسی کیفری: مدت زمان اعتبار ممنوعیت خروج از کشور شش ماه است و این میزان با توجه به شرایط قابل تمدید است. در صورت انقضای مدت محدودیت‌ها که برای محکوم شدگان قوانین مالیاتی یا جرایم دیگر تعیین شده است، قوانین ممنوع الخروج شدن منتفی است و مراجع مربوطه حق مانع شدن برای خروج از کشور را ندارند.
  • ماده ۵۰۹ قانون آیین دادرسی: در صورتی که پس از صدور رای قاضی برای جرم‌های سنگین، مجرم در دسترس نباشد و بیم از فرار وی وجود داشته باشد، قاضی می‌تواند حکم ممنوعیت از خروج را برای فرد صادر کند و پس از دستگیری این حکم را لغو کند.
  • ماده ۱۶ قانون گذرنامه: علاوه بر مجرمان قوانین مالیاتی، به افراد زیر برای خروج از کشور گذرنامه داده نمی‌شود.

الف – کسانی که از طرف مراجع قضایی منع شده است.

ب – کسانی که مسافرت آن‌ها به خارج از کشور براساس اعلام مقامات قضایی مخالف مصالح ملی است.

ج – کسانی که در خارج از کشور به دلیل تکدی، ولگردی، ارتکاب سرقت یا کلاهبرداری باعث سوء شهرت شده باشند.

  • ماده ۱۷ قانون گذرنامه: دولت می‌تواند از صدور گذرنامه و خروج افراد مشمول قوانین مالیاتی و بدهکار قطعی جلوگیری کند. نکته مهم در این ماده قانون گذرنامه، واگذاری حق صدور ممنوعیت خروج برای دولت است که معمولا این اقدام در دست مراجع قضایی است.
  • ماده ۱۸ قانون گذرنامه: طبق این ماده، برای افراد زیر گذرنامه صادر نخواهد شد.

الف – افراد کمتر از ۱۸ سال که تحت سرپرستی قیم هستند.

ب – مشمولان وظیفه عمومی

ج – زنان شوهردار حتی اگر سن آنان کمتر از ۱۸ سال باشد.

  • لایحه خروج بدهکاران بانکی: براساس ماده واحده این لایحه، به بانک مرکزی اجازه داده شده است تا از طریق دادسرا از خروج اشخاص بدهکار بانک‌های کشور، همچنین واردکنندگان یا صادرکنندگانی که به تعهدهای خود عمل نکرده‌اند، جلوگیری کند.

دادسرای عمومی در موارد دیگر نیز می‌تواند، براساس قوانین مالیاتی حکم ممنوعیت صادر کند.

  • ماده ۶۹ قانون مبارزه با قاچاق: با توجه به بند «ث» قانون مبارزه با قاچاق، مراجع مربوطه حق جلوگیری از خروج کشور را برای مجرمین قاچاق کالا و ارز دارند که این ممنوعیت تا زمان ۵ سال ممکن است.
  • ماده ۲۳ قانون مجازات اسلامی: با اختیار قانونی بند «ح» ماده ۲۳ قانون مجازات اسلامی، دادگاه می‌تواند فردی را که به حد قصاص یا مجازات تعزیری درجه شش تا یک محکوم کرده است، ممنوع‌الخروج کند.

آیین‌نامه اجرای مفاد اسناد رسمی لازم‌الاجرا: علاوه بر قوانین مالیاتی در مورد بدهی‌های مالیات، براساس قانون اجرایی اسناد رسمی، مراجع مربوطه می‌توانند با توجه به درخواست بستانکار، بدهکار را به دلیل نبود دسترسی به اموال وی ممنوع‌الخروج کنند.

 

پیشنهاد میکنیم مقاله جرایم مالیاتی چیست را نیز مطالعه نمایید.

قوانین ممنوع الخروجی

چه مراجعی می‌توانند بر اساس قوانین ممنوع الخروج شدن حکم صادر کنند؟

با توجه به مواد قوانین ممنوع الخروج شدن که در قسمت قبل بیان شد، می‌توان مراجع و سازمان‌هایی را که از نظر قانون قدرت اعمال محدودیت را برای خروج از کشور دارند، در چند مورد خلاصه کرد.

  • دادسرا و دادگاه‌های قضایی براساس جرم‌های شدید
  • سازمان امور مالیاتی به دلیل جرایم قوانین مالیاتی
  • بانک مرکزی کشور به دلیل بدهی‌های بانکی
  • اداره ثبت احوال برای مسائل ملکی، مهریه یا دیگر موارد مربوط به اداره ثبت احوال

مراجع حل شکایات قانونی

براساس قوانین ممنوع الخروج شدن  فردی که به دلیل ارتکاب به جرم توسط بازپرس ممنوع الخروج شده است، می‌تواند ظرف مدت ده روز به مراجع قضایی رفته و اعتراض خود را تسلیم کند. همچنین در صورتی که رای توسط دادگاه صادر شده باشد، فرد می‌تواند اعتراض خود را در دادگاه تجدید نظر مطرح کند.

راه قانونی برای افرادی که به دلیل قوانین مالیاتی از خروج از کشور منع شده‌اند، هیات حل اختلاف مالیاتی است.

افرادی که به رای سازمان امور مالیاتی و میزان مالیات تعیین شده اعتراض داشته باشند، می‌توانند با حضور در سازمان مربوطه درخواست برگزاری دادگاه بدوی حل اختلاف دهند و در صورت اعتراض به رای دادگاه بدوی، فرد می‌تواند درخواست دادگاه تجدید نظر دهد.

همچنین مرجع مهمی به نام دیوان عدالت اداری برای حل اختلاف و اعتراض به رای مراجع قضایی وجود دارد.

این مرجع که به طور مستقل از مراجع قضایی عمل می‌کند، برای رسیدگی به شکایات و اعتراض افراد به نحوه اجرای قوانین مالیاتی و قوانین دیگر کشور پایه‌گذاری شده است.

روش استعلام ممنوع الخروجی

در گذشته برای اطلاع از ممنوع خروجی، افراد مشکلات زیادی داشتند. اما اخیرا اداره صدور گذرنامه به کمک سازمان ثبت اسناد و املاک کشور اقدام به تاسیس وب‌سایت اینترنتی برای این کار کرده است. برای استعلام وضعیت ممنوع‌الخروج شدن در این سایت اینترنتی، تنها وارد کردن اطلاعات شخصی کافی است.

لازم به ذکر است، این سایت تنها در مورد ممنوع خروجی مربوط به پرونده‌های اجرای اسناد و املاک است و برای سایر موارد، مراجعه حضوری به اداره گذرنامه نیاز است.

روش استعلام دیگری نیز از طریق مراجعه به پایگاه اطلاع‌رسانی قوه قضاییه وجود دارد که مربوط به ابلاغیه‌های سراسری برای افراد ممنوع‌الخروجی است که دلایل قضایی دارند.

روش‌های رفع ممنوع خروجی

با توجه به احکام قانونی در مورد جرایم گفته شده در قوانین ممنوع الخروج شدن روش‌های مختلفی برای رفع این محدودیت وجود دارد. در مورد فردی که محکوم به پرداخت نکردن مهریه شده است، گرفتن حکم اعسار یا همان ناتوانی در پرداخت یا حتی قسط بندی مهریه کارساز خواهد بود.

شاید بیشترین دلیل اجرای حکم منع خروج، ارتکاب جرم‌های کیفری باشد که براساس میزان آن، مجرم باید پس از تحمل مجازات، حکم رفع ممنوعیت را بگیرد.

در مورد دلایل دیگر مانند مشمولان وظیفه عمومی یا نرسیدن به سن قانونی نیز، رفع ممنوعیت وابسته به گذر زمان لازم آن یا گرفتن برگه موافقت از مرجع مربوطه است.

طبق قوانین ممنوع الخروج شدن بدهکاران مالیاتی می‌توانند، راحت‌تر از سایرین نسبت به رفع محدودیت اقدام کنند.

آسان‌ترین راه، پرداخت میزان تعیین شده مالیات در قوانین مالیاتی است اما روش‌های دیگری مانند تضمین بانکی، ارائه وثیقه ملکی، گرفتن رای شورای عالی مالیاتی یا ارائه حکم ورشکستگی هم می‌تواند به رفع ممنوعیت خروج از کشور کمک کند.

 

اگر این مقاله برای شما مفید واقع گردیده مقاله انواع شرکت در ایران را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

انواع شرکتها در ایران

 

در این مقاله، شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد تا انواع شرکت ها در ایران را به شما بزرگواران معرفی نماید.

در قانون تجارت، انواع شرکت​ها با توجه به تعداد اعضای آن و میزان سرمایه یا سهام عام و خاص دسته​بندی می​شوند. درآمد صافی این شرکت​ها پس از کسر معافیت​ها و هزینه​ های قابل قبول قانونی،‌ مشمول مالیات می​شوند.

شرکت تجاری در تعریف قانون مدنی ماده ۵۷۱ عبارت است از اجتماع حقوق مالک‌های متعدد در شیء واحد به نحو اشاعه. این تعریف را می​توان به بیان بهتری توضیح داد، موسسه تجاری قراردادی است بین یک یا چند نفر برای استفاده از دارایی​ها به منظور ایجاد سرمایه و منفعت مستقل که این شرکا در حساب سود و زیان حاصل از دارایی​ها و سرمایه آورده با هم شریک هستند.

در قانون مالیات های مستقیم کشور برای درآمدهای انواع شرکت​ ها که از مشاغل و شرکت​های تجاری و اقتصادی حاصل می​شود، مالیات تعیین شده است. در این مقاله انواع شرکت​ها و مالیات تعیین شده برای آن را بیان می​کنیم.

انواع شرکت‌های قانونی

برای شروع هر فعالیت یا کسب و کار اقتصادی، هفت نوع از شرکت​های قانونی قابل ثبت هستند که براساس قانون تجارت دسته‌بندی می‌شوند و در ادامه مورد بررسی قرار می‌گیرد.

شرکت سهامی

در ابتدا باید گفت شرکت سهامی خود به دو دسته سهامی عام و سهامی خاص تقسیم​ بندی می​شود. شرکت سهامی شرکتی است که سرمایه آن به صورت سهام تقسیم شده و در اختیار صاحبان این سهام قرار گرفته است. مسئولیت هر کدام از سهام​داران نیز، با توجه به مقدار سهم آن‌ها از سرمایه کل است.

سهامی عام یکی از انواع شرکت​ ها است که باید حداقل ۵ نفر یا بیشتر سهام​دار داشته باشد و حداقل ۵۱ درصد از سرمایه آن به صورت عام در اختیار خرید مردم قرار بگیرد. در مقابل سهامی عام، سهامی خاص قرار دارد که حداقل ۳ نفر سهام‌دار دارد و صاحبان آن به طور انحصاری خود موسسان هستند.

شرکت با مسئولیت محدود

این دسته یکی از شرکت​ها است که در آن دو شریک یا بیشتر به منظور فعالیت تجاری و به اندازه سرمایه آورده خود، مسئولیت دیون و تعهدات را بر عهده دارند. تفاوت این نوع موسسه‌ها انواع شرکت​ ها به ویژه همکاری سهامی در آن است که در مواقع بروز مشکلات، هر شریک تنها سرمایه خود را از دست می​دهد و فرد طلب​کار حقی برای تأمین طلب خود را از اموال شخصی شرکا ندارد. همچنین می​توان شرکت با مسئولیت محدود را تنها با دو نفر تاسیس کرد.

شرکت تضامنی

همکاری تضامنی نوعی از شرکت​ها است که شرکا برای مقاصد تجاری آن را تاسیس می​کنند. در همکاری تضامنی در مواقعی که مشکلات اقتصادی برای انواع شرکت​ها به وجود بیاید و سرمایه برای ادای دیون و قرض​ها کافی نباشد، هر یک از شرکا باید مسئول پاسخگویی و پرداخت تمام قرض و تعهدات باشند.

به بیان بهتر می​توان گفت در صورت به مشکل خوردن شرکت تضامنی و بدهکار بودن آن، در صورتی که یک فرد مدرکی را دال بر بستانکار بودن در دست داشته باشد، می​تواند مدعی وصول کامل آن از هر یک از شرکا باشد، بدون توجه به این که مقدار سهم آن شریک چقدر است.

شرکت مختلط سهامی

گونه‌ای از انواع شرکت​ ها، شرکت‌های سهامی مختلط است که در آن دو نوع شریک به صورت تضامنی و سهامی وجود دارند. شرکای تضامنی مسئول تمامی بدهی پس از به مشکل خوردن آن هستند در صورتی که شرکای سهامی به اندازه سهم خود در این مشکلات دخیل خواهند بود. به عبارت دیگر این نوع شرکت ترکیبی از سهامی و تضامنی است.

شرکت مختلط غیر سهامی

همکاری مختلط غیر سهامی یکی از شراکت‌های اقتصادی است که مسئولیت​ها در آن مشابه مختلط سهامی است با این تفاوت که در آن سهمی به صورت عمومی منتشر نمی​شود. این نوع شرکت به وسیله چند نفر از شرکا با مسئولیت محدود و یک یا چند نفر شریک تضامنی تشکیل می​شود که شرکای تضامنی مسئول تمام بدهی یا حتی بیشتر از آن هستند.

 

توصیه می کنیم مقاله مشاوره مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

معرفی انواع مختلف شرکت

شرکت نسبی

شرکت نسبی یکی از انواع شرکت​ها به صورت تجاری و اقتصادی است که توسط دو یا چند نفر شریک و بدون عرضه عمومی سهام تشکیل می​شود. در شرکت نسبی شرکا به نسبت سهم خود مسئول پرداخت دیون و بدهی​ها هستند. برخلاف موسسه تضامنی که هر یک از ضامن​ها باید مسئول تمام قرض​ها باشند، در شرکت نسبی سهم هر مؤسس تعیین کننده میزان مسئولیت وی از دیون و قرض‌ها است.

شرکت تعاونی

این نوع با هدف همکاری افراد و تجمیع توان کسانی که به تنهایی قادر به انجام کاری نیستند،‌ تاسیس می​شود. در شرکت تعاونی بدون توجه به میزان سرمایه، هر عضو می​تواند نقش اصلی را بر عهده بگیرد و مسئولیت ایفا کند.

انواع شرکت​ ها به صورت تعاونی خود به دو صورت عام و خاص وجود دارند و در تعاونی عام هر فرد از جامعه قادر به عضو شدن است، در حالی که در تعاونی خاص، اعضا از بین قشر خاصی مانند دانشجویان، نویسندگان و … انتخاب می​شوند.

دفاتر قانونی

تحریر دفاتر قانونی توسط حسابرسان و حسابداران یکی از ملزومات قانونی برای شرکت​های مشمول مالیات است.

در این دفاتر باید صورت هزینه​ های سالانه انواع شرکت​ها درج شود تا به عنوان مدرک و سند برای بررسی​های مالیاتی در زمان خود بازبینی شوند.

دفاتر قانونی کل، روزنامه و مشاغل انواع این دفاتر هستند که تنظیم دقیق صورت​ها و هزینه‌های مالی در آن الزامی است تا ضریب رد توسط ماموران را تقلیل دهد.

خوداظهاری و مطابق بودن اطلاعات موجود در این دفترها چیزی است که منجر به پذیرفته شدن هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی خواهد شد.

آماده نکردن این دفاتر قانونی منجر به جریمه های مالیات شرکتها می​شود که در قانون مالیات​های مستقیم به طور صریح به آن اشاره شده است. یکی از این جریمه​ها، محرومیت از معافیت‌ها و بخشودگی جرایم انواع شرکت​ها در سال مالی است.

کد اقتصادی چیست؟

اهمیت دریافت کد اقتصادی برای موضوع مالیات شرکتها بسیار حیاتی قلمداد می‌شود. این کد شماره​ای دوازده رقمی است که برای اشخاص حقیقی یا حقوقی تولید کننده کالا یا خدمات، اختصاص داده می​شود و هدف از آن شناسایی شرکت​ها در سازمان امور مالیاتی است.

بنابر قانون مالیاتی تمامی شرکت​های ثبت شده تجاری ملزم به دریافت این شماره اقتصادی هستند.

ضرورت دریافت کد اقتصادی برای انواع شرکت​ها برای این است که اقدام نکردن برای دریافت و نداشتن آن ممکن است جریمه​ ها و تبعاتی را به دنبال داشته باشد و از عقد قراردادهای پرسود تجاری جلوگیری کند چرا که در مراحل بستن یک قرارداد تجاری وجود این کد الزامی است.

مالیات اشخاص حقوقی

تمامی شرکت​های تجاری داخلی و خارجی، دولتی، عمومی، موسسه​ ها، شعب بانکی و وزارت​خانه ​ها که مجوز فعالیت آن‌ها به صورت ثبت شده است، به عنوان اشخاص حقوقی تلقی می‌شوند و طبق قانون مالیات های مستقیم مشمول پرداخت مالیات اشخاص حقوقی هستند. میزان این مالیات براساس ماده ۱۰۵، پس از کسر زیان​ها و معافیت​های قانونی ۲۵ درصد است.

در‌واقع مالیات برای انواع شرکت​ها و اشخاص حقوقی برای در‌آمد آن‌ها، کل فروش کالا و خدمات اضافه آن است که پس از بررسی و کسر هزینه‌ های قابل قبول و معافیت​ها توسط ماموران مالیاتی، به اشخاص حقوقی تعلق می​گیرد.

اشخاص حقوقی نام برده شده موظف هستند حداکثر تا چهار ماه پس از سال مالیاتی، اظهارنامه مالیاتی، ترازنامه و حساب سود و زیان خود را براساس دفاتر، مدارک و مستندات قانونی به محل امور مالیاتی منطقه خود تسلیم کنند و پس از بررسی توسط ماموران، مالیات تعیین شده را پرداخت کنند.

همچنین اداره امور مالیاتی، براساس قانون موظف است به​ اعتراض مودیان رسیدگی کرده و در صورت درخواست، جلسات حل اختلاف را تشکیل دهد.

مالیات اشخاص حقیقی

در تعریف اشخاص حقیقی می​توان به سادگی گفت، هر فرد جامعه که در انواع شرکت‌ها مشغول به کار است، یک شخص حقیقی محسوب می​شود.

در ماده ۱۳۱ قانون مالیات های مستقیم، میزان مالیات اشخاص حقیقی به صورت زیر بیان می​شود.

  • برای در‌آمد تا ۵۰ میلیون تومان سالانه به میزان ۱۵ درصد
  • برای در‌آمد بین ۵۰ الی ۱۰۰ میلیون تومان سالانه به میزان ۲۰ درصد
  • برای در‌آمد بیش از ۱۰۰ میلیون تومان سالانه به میزان ۲۵ درصد

در ضمن، این مالیات​ها ممکن است مشمول بعضی از معافیت​ها شوند که به طور سالانه با تصویب مجلس اجرایی می​شود.

در این مقاله تلاش کردیم شما را با انواع شرکت‌ها و شرح شرایط هر یک از آن‌ها آشنا کنیم. ثبت شرکت در ایران فرایند پیچیده و دشواری ندارد و هر فردی که واجد شرایط باشد می‌تواند این کار را انجام دهد.

 

پیشنهاد می شود اگر این مقاله را پسندیدید حتما مقاله تنظیم و ارسال لیست بیمه را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم.

معافیت های مالیاتی چیست؟

موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان در این مقاله قصد دارد انواع معافیت های مالیاتی را برای شما عزیزان شرح دهد.

مالیات به عنوان یکی از مهمترین راه‌های کسب درآمد دولت‌ها به‌حساب می‌آید و از منابع درآمدی و سرمایه‌ای مردم هر کشوری دریافت می‌شود تا هزینه خدمات عمومی (اجتماعی و رفاهی) به مالیات‌دهنده حقیقی یا حقوقی تامین شود.

اغلب کشورها برای پرداخت هزینه نیازهای عمومی و کارکرد دولت، دارای سیستم مالیاتی هستند که به طور کلی به دو دسته مالیات‌ مستقیم یا غیرمستقیم تقسیم می‌شوند و به صورت پول یا معادل کار آن به دولت، پرداخت می‌شوند. از انواع مالیات، می‌توان به مالیات بر دارایی، مالیات بر ارث، مالیات املاک، مالیات مشاغل، مالیات حقوق (دستمزد یا تعرفه) و … اشاره کرد. در این مقاله همراه ما باشید تا موضوع معافیت‌های مالیاتی را بررسی کنیم.

معافیت مالیاتی چیست؟

خروج قانونی و به صورت موقت از پرداخت مالیات در راستای سیاست‌های حمایتی حاکمان از مردم، تحت عنوان معافیت‌ های مالیاتی تعریف می‌شود.

همچنین تعدیل مالیات، کاهش مالیات و منطقی‌سازی نرخ‌های مالیاتی از رویکردهای مثبت دولت در بخش اقتصاد و دارایی کشور هستند که با هدف ایجاد اعتدال در شرایط افرادی که دچار آسیب شده‌اند یا صنایع جدید و نوپا راه‌اندازی کرده‌اند یا در مناطق محروم زندگی می‌کنند، وضع و اجرا می‌شود.

در ادامه انواع معافیت‌های مالیاتی که در راستای تعدیل مالیات و منطقی‌سازی نرخ‌های مالیاتی صورت می‌گیرد را معرفی کنیم.

معافیت‌ های مالیاتی و تعدیل مالیات

در طرح جامع مالیاتی کشور به تعدیل مالیات و منطقی‌سازی نرخ‌های مالیاتی به منظور تحقق عدالت مالیاتی توجه‌ ویژه‌ای شده است. در واقع معافیت‌های مالیاتی که توسط دولت در نظر گرفته شده با هدف تعدیل در شرایط زندگی و کاری افراد وضع شده است. تعدیل مالیات گامی مثبت در جهت افزایش رضایتمندی مردم است که به عنوان یکی از دستاوردی مهم وزارت اقتصاد و دارایی کشور شناخته می‌شود.

قانون مالیات‌های مستقیم و تعدیل مالیات در بخش‌هایی از قبیل مالیات بر ارث، مالیات حقوق، مالیات تمبر، مالیات اجاره املاک، مالیات بر درآمد و … برای اشخاص حقیقی و حقوقی در نظر گرفته شده است.

انواع معافیت‌ های مالیاتی

سازمان امور مالیاتی کشور در قانون مالیات‌های مستقیم، تعدیل مالیاتی یا معافیت‌های مالیاتی را در 13 ماده قانونی گنجانده است و به موجب آن‌ها، افراد از پرداخت مالیات معاف یا به میزان درصدی مشخص، بخشوده می‌شوند؛ در ادامه انواع معافیت‌های مالیاتی را مشاهده می‌کنید:

  • ماده 132: معافیت های مالیاتی درآمد از فعالیت‌های تولیدی و معدنی:

درآمد حاصل از فعالیت‌های تولیدی و معدنی در واحدهای تولیدی یا معدنی که پروانه بهره‌برداری آن‌ها از سال 1381 صادر شده است به مدت چهار سال به میزان هشتاد درصد و برای مناطق کمتر توسعه‌یافته به مدت ده سال به میزان صد در صد معاف از مالیات هستند.

  • ماده 133: معافیت مالیاتی درآمد از شرکت‌های تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی و …:

قانون تعدیل مالیات، برای صد در صد درآمد حاصل از شرکت‌های تعاونی روستایی، عشایری، کشاورزی، صیادی، کارگری، کارمندی، دانشجویی و دانش‌آموزی و … در نظر گرفته می‌شود.

  • ماده 134: معافیت‌های مالیاتی درآمد از تعلیم و تربیت مدارس غیرانتفاعی و موسسات نگهداری:

صد در صد درآمد حاصل از آموزش در مدارس غیرانتفاعی، موسسات نگهداری معلولین ذهنی و حرکتی، باشگاه‌های ورزشی دارای مجوز و … از مالیات معاف هستند.

  • ماده 136: معافیت‌های مالیاتی وجوه پرداختی بیمه عمر:

بیمه عمر پرداختی از طرف موسسات بیمه بر اساس قراردادهای منعقد شده معاف از مالیات خواهند بود.

  • ماده 137: معافیت مالیاتی هزینه‌های درمانی پرداختی هر مؤدی بابت معالجه افراد تحت تکفل:

کلیه هزینه‌های درمانی پرداختی هر مؤدی بابت معالجه خود و افراد تحت تکفل، معلولان و بیماران صعب‌العلاج به همراه هزینه مراقبت و توانبخشی آن‌ها قابل کسر از درآمد مشمول مالیات هستند.

 

انواع معافیت های مالیاتی کدامند؟
  • ماده 138: معافیت های مالیاتی سود ابرازی شرکت‌های تعاونی و خصوصی به منظور توسعه، بازسازی و نوسازی واحدهای صنعتی و معدنی موجود یا جدید:

تعدیل مالیات و کاهش مالیات از سود ابرازی کلیه شرکت‌های تعاونی و خصوصی برای توسعه، بازسازی و نوسازی واحدهای صنعتی و معدنی موجود یا جدید به شرط اخذ اجازه ایجاد یا تکمیل واحد از مراجع ذیربط تا 50 درصد امکان‌پذیر است.

  • ماده 139: معافیت مالیاتی کمک‌های نقدی و غیرنقدی نذورات، موقوفات و هدایای اماکن متبرکه، مذهبی، نهادهای انقلاب اسلامی، موسسات خیریه و …:

کلیه نذورات، کمک‌های نقدی و غیرنقدی به آستان‌های مقدس، مساجد، صندوق‌های پس‌انداز بازنشستگی، مدارس علوم اسلامی، موسسات خیریه و عام‌الـمنفعه، نهادهای انقلاب اسلامی و … از معافیت مالیاتی برخوردارند.

  • ماده 141: معافیت های مالیاتی کلیه درآمد حاصل از از صادرات محصولات تمام شده کالاهای صنعتی، محصولات بخش کشاورزی و …:

صد در صد درآمد حاصل از صادرات محصولات تمام شده کالاهای صنعتی و محصولات بخش کشاورزی اعم از زراعی، باغی، دام و طیور، شیلات و … معاف از مالیات هستند.

  • ماده 142: معافیت مالیاتی درآمد کارگاه‌های فرش دستباف، صنایع دستی و …:

کلیه درآمد حاصل از کارگاه‌های فرش دستباف، صنایع دستی، شرکت‌های تعاونی و اتحادیه‌های تولیدی، شامل تعدیل مالیات و معافیت مالیاتی هستند.

  • ماده 143: معافیت مالیاتی درآمد حاصل از فروش کالاها در بورس‌های داخلی یا خارجی:

معادل ده درصد از مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهایی که در بورس‌های کالایی پذیرفته و به فروش می‌رسند، معاف از مالیات هستند.

  • ماده 144: معافیت‌های مالیاتی جهیزیه منقول، مهریه، حق اختراع و …:

جهیزیه منقول، مهریه منقول یا غیرمنقول، جوایز علمی، بورس‌های تحصیلی، درآمد بابت حق اختراع، فعالیت‌های پژوهشی دارای پروانه و … به مدت ده سال از تاریخ اجرای اصلاحیه معاف از مالیات خواهند بود.

  • ماده 145: معافیت مالیاتی درآمد حاصل از سود حساب سپرده و پس‌انداز، جوایز، اوراق مشارکت و …:

سود مربوط به سپرده‌های بازنشستگی، پس‌انداز کارمندان، سود یا جوایز مربوط به حساب‌های پس‌انداز و سپرده، جوایز مربوط به اوراق قرضه و … از معافیت مالیاتی برخوردار هستند.

  • ماد 146: معافیت مالیاتی همه معافیت‌های مدت‌دار:

همه معافیت‌های مالیاتی مدت‌دار با رعایت مقررات و قوانین مالیاتی تا تاریخ انقضاء باقی خواهند ماند.

هیات حل اختلاف مالیاتی

بر اساس ماده 237 قانون مدنی، تشخیص مالیات باید از مأخذ اطلاعاتی درست و صحیح انجام شود. گاهی اوقات مالیات‌دهنده به رعایت نکردن قوانین و تشخیص مالیات به صورت خودسرانه محکوم می‌شود.

قانون برای ایجاد اعتماد میان مؤدیان و رعایت حق اعتراض آن‌ها به میزان مالیات، هیات حل اختلاف مالیاتی تشکیل داده است تا اعتراض به عملكرد دستگاه مالیاتی بررسی شود. گام‌های رسیدگی به اعتراض مؤدیان از عملكرد دستگاه مالیاتی به شرح زیر است:

الف- مراجع اداری

اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف سی روز از تاریخ ابلاغ به صورت اداری انجام می‌شود تا رای رد اعتراض یا کاهش مالیات یا معافیت مالیاتی صادر شود. در این‌ صورت پرونده بین مؤدی و دستگاه مالیاتی مختومه می‌شود و مؤدی به پرداخت مالیات متعلق اقدام خواهد کرد.

ب- هیات حل اختلاف بدوی

در صورت مختومه نشدن پرونده، هیات یا كمیسیون تخصصی سه نفره متشکل از نماینده سازمان امور مالیاتی كشور، قاضی (شاغل یا بازنشسته) و نماینده تشكل‌ها یا مجامع حرفه‌ای با حفظ بی‌طرفی كامل به صدور رای غیر‌ قطعی اقدام می‌کنند.

ج- هیات حل اختلاف تجدید نظر

بر اساس ماده 247 قانون مدنی رای بدوی قطعی و لازم‌الاجرا است اما ظرف مدت بیست روز از تاریخ ابلاغ رای بر اساس ماده 203 و تبصره‌های آن، قابل رسیدگی در هیات حل اختلاف مالیاتی تجدید نظر بوده که رای صادره در این  هیات، قطعی و لازم‌الاجرا خواهد بود.

 

معافیت‌های مالیاتی و کاهش مالیات در زمینه‌هایی چون درآمد، حقوق، ارث، تمبر و … در نظر گرفته شده است؛ بنابراین اگر به دنبال آشنایی با قانون تعدیل مالیات یا معافیت مالیاتی هستید یا سوال و پیشنهادی در  این زمینه دارید، می‌توانید از طریق فرم دیدگاه با کارشناسان ما در این حوزه ارتباط برقرار کنید تا در کوتاه‌ترین زمان ممکن به شما پاسخ داده شود.

 

اگر این مقاله برای شما مفیده بوده است توصیه می کنیم مقاله مشاوره مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

راهنمای انتخاب نرم افزار حسابداری

 

در این مقاله شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان سعی دارد راهنمای مناسبی جهت انتخاب نرم افزار حسابداری مناسب به شما خوبان ارائه دهد.

برای یک شرکت تجاری و اقتصادی، احتمالا حسابرسی هزینه‌ها و کنترل اسناد حسابداری بدون وجود یک دستیار نرم‌افزاری قدرتمند، امکان‌پذیر نخواهد بود.

حقیقت و واقعیت موجود در شرایط کنونی، استفاده از نرم افزار حسابداری را به جای درگیر شدن با اسناد و مدارک کاغذی،‌ اجتناب‌نا‌پذیر می‌کند.

البته اسناد اداری و مدارک مرتبط با هزینه‌ها و حساب سود و زیان باید به صورت دفتری ثبت و ضبط شوند، اما در بعضی از مواقع بهره بردن از فناوری برای پیش‌برد آسان و پرسرعت امور، به نفع کارکنان و منافع کلی شرکت تجاری است.

برنامه حسابداری  چیست؟

برای تعریف برنامه حسابداری، می‌توان بیان ساده‌ای را از این امکان قدرتمند رایانه‌ای ارائه کرد. برنامه حسابداری یا حسابرسی مالی به دستورات از قبل نوشته شده کامپیوتری گفته می‌شود که اطلاعات حساس مالی شرکت یا سازمان مربوطه را ذخیره‌سازی می‌کنند.

این نرم‌افزارهای کنترل اسناد حسابداری، با توجه به نوع طراحی و قابلیت‌های تعبیه شده در آن‌ها، قادرند علاوه بر ذخیره‌سازی امن اطلاعات حساس، روی آن‌ها پردازش‌های مختلفی را نیز انجام دهند.

در عصر فناوری کنونی آشنایی با نرم افزار حسابداری که برای آسان و سریع کردن کارهای حسابرسی، طراحی و ساخته شده است، می‌تواند منجر به جهش بزرگی در پیشرفت شغلی و کاهش هزینه‌ها شود. در این مطلب، به معرفی این ابزارهای مفید می‌پردازیم.

دلایل استفاده از نرم افزار حسابداری و تحلیل مالی

دلایل متعددی برای استفاده از ابزارهای کامپیوتری حسابرسی وجود دارد. مهم‌ترین دلایل استفاده از نرم‌افزار کامپیوتری به شرح زیر است.

دقت در محاسبات

مطمئنا در صورت اعمال ورودی صحیح، دقت خروجی یک برنامه پردازشی کامپیوتری بیش از تحلیل‌های انسانی است. محاسبات حسابرسی که به صورت دستی انجام می‌شوند، شامل بسیاری از فرمول‌ها و عملیات ریاضی مختلف هستند.

در این بین وجود یک خطا در محاسبه، ممکن است صحت خروجی‌ها را با مشکل مواجه کند که می‌توان با یک نرم‌افزار باکیفیت این مشکل را برطرف کرد.

سرعت در انجام کارها

رایانه‌های امروزی از سرعت پردازشی بالایی برخوردارند و این سرعت بسیار، چیزی است که در تحلیل اطلاعات پیچیده حسابداری چاره‌ساز خواهد بود.

انجام کارهای تحلیلی توسط انسان با محدودیت‌هایی مواجه است اما یک نرم‌افزار قادر است، تحلیل‌های متعدد و چندگانه‌ای را تنها در چند ثانیه ارائه دهد.

کاهش هزینه‌های حسابداری

افزایش سرعت تحلیل و پردازش اطلاعات مالی در عمل زمان مورد نیاز برای عملیات حسابداری را کاهش می‌دهد.

یعنی مدت زمان و عملیات کمتری برای انجام عملیات نیاز خواهد بود که با این کار خود به خود ساعات کاری کمتر شده و در هزینه‌ها صرفه جویی می‌شود.

امکانات کاربردی

قابلیت‌های بسیاری که یک سیستم نرم افزار حسابداری در اختیار کاربر قرار می‌دهد، فراتر از حد تصور است. به بیان دیگر،‌ می‌توان با طراحی مناسب نرم‌افزار کامپیوتری، هر ویژگی را که برای یک حسابدار شرکت مورد نیاز است فراهم کرد.

این ویژگی‌ها شامل ارائه انواع گزارش‌ها، ویژگی گرافیکی مناسب، امنیت و… هستند.

 

پیشنهاد می کنیم مقاله جرائم مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

انتخاب نرم افزار حسابداری مناسب

ویژگی های نرم افزار حسابداری

برای انتخاب یک نرم‌افزار خوب که قابلیت اتکای زیادی داشته باشد و در عین حال قدرتمند عمل کند، می‌توان ویژگی‌های زیر را در آن جست‌و‌جو کرد.

امنیت بالای اطلاعات ذخیره شده

به طور قطع، امنیت اطلاعات ذخیره شده در برنامه حسابداری مهم‌ترین رکن آن است.

در صورت کم کاری شرکت‌های توسعه‌ دهنده نرم‌افزار روی موضوع امنیت، ضررهای جبران ناپذیری به شرکت استفاده کننده وارد خواهد شد.

با استفاده از یک نرم‌افزار غیرامن، ممکن است اطلاعات خصوصی شرکت در اختیار سایر افراد قرار گیرد.

تهیه نسخه پشتیبان از عملیات حسابداری، یکی از نکات مهم در حفظ امنیت اطلاعات نرم‌افزار است که باید در آن فراهم شود.

ارائه گزارش‌های متعدد و تحلیلی

مزیت مهمی که در ابزارهای حسابداری رایانه‌ای ارائه شده است، امکان فراهم کردن تحلیل‌های مختلف و با‌ ارزش مالی است.

در نرم‌افزارهای پیشرفته حتی امکان محاسبه هزینه‌هایی مانند مالیات وجود دارد که این ویژگی کار حسابداران را آسان کرده است.

تحلیل‌های مالی نقش اساسی را در پیش‌برد سیاست‌های شرکتی و پیشرفت اقتصادی ایفا می‌کنند.

نبود این گونه ویژگی‌ها در نرم افزار حسابداری، ممکن است رؤسای شرکت را از مزیت مهمی به نام امکان سیاست‌گذاری اقتصادی محروم کند.

رابط کاربری آسان و حرفه‌ای

یک برنامه حسابداری باید با رابط کاربری حرفه‌ای طراحی شده باشد و باید در عین حال که از نظر گرافیکی مناسب است، کاربری آسانی را فراهم کند.

ویژگی‌های بصری و گرافیکی که شامل ارائه انواع نمودار و تحلیل‌های نموداری هستند، دید خوبی را از وضعیت هزینه‌ها و درآمدهای شرکت فراهم خواهند کرد.

طراحی کامل و جامع براساس نیازهای شرکتی

عملیات حسابداری شرکت‌ها شامل انواع هزینه‌ها، دریافت و ثبت چک‌ها، کنترل حساب‌های بانکی، وضعیت خریدوفروش و بسیاری از امور مالی دیگر است.

انتظار یک حسابدار از نرم افزار حسابداری خود، کامل بودن آن است تا در صورت استفاده از آن نیازی به مراجعه به نرم‌افزارهای دیگر نباشد.

قیمت و پشتیبانی مناسب

قیمت نرم‌افزارهای تحلیل مالی همواره مورد بحث است و این مورد معمولا با توجه به تعدد امکانات ارائه شده در آن سنجیده می‌شود.

هر شرکتی انتظار دارد براساس میزان هزینه‌ای که صرف می‌کند، امکانات و پشتیبانی پس از فروش مناسب دریافت کند.

ویژگی پشتیبانی نرم‌افزاری اصل مهمی است چرا که در صورت بروز مشکلات نرم‌افزاری، شرکت‌های توسعه‌دهنده باید مسئولیت آن را بر عهده بگیرند و حتی مشکل به وجود آمده را برطرف کنند.

انواع نرم‌افزار حسابداری

نرم افزار حسابداری براساس تقاضا و محل استفاده آن، از ویرایش‌های بسیار ساده تا انواع پیشرفته وجود دارد.

پیشرفته‌ترین ابزارهای رایانه‌ای حسابداری در سازمان‌ها، تولیدی‌ها و حتی بخش‌های صنعتی بزرگ مورد استفاده قرار می‌گیرند که مطمئنا این مدل‌ها باید دارای سرعت و قدرت فزاینده‌ای باشند.

نرم‌افزارهای حسابداری با توجه به محل کاربرد شامل موارد زیر هستند که هر کدام از آن‌ها باید براساس ویژگی مورد نیاز این محل‌ها طراحی شده باشند.

  • نرم‌افزار شرکتی
  • نرم‌افزار فروشگاهی
  • نرم‌افزار انبار
  • نرم‌افزار خریدوفروش
  • نرم‌افزار دریافت و پرداخت چک
  • نرم‌افزار تولیدی و ثبت سفارش‌ها
  • نرم‌افزار مالیاتی

چند عدد از ابزارهای حسابداری معروف و متداول به شرح زیر است.

نرم افزار سپیدار سیستم

سپیدار سیستم یکی از معروف‌ترین تولید کنندگان نرم افزار حسابداری شرکتی است که محصول ویژه خود را با نام دشت عرضه کرده است.

شرکت سازنده، این برنامه کامل را با کاربری ساده و در عین حال قدرتمند طراحی کرده است.

علاوه بر وجود سیستم پایه حسابداری، محصول این شرکت دارای افزونه‌های بسیاری برای تامین نیازهای محاسبات مالی مانند حقوق و دستمزد، خریدوفروش، پیمانکاری و سیستم حسابداری بازرگانی و انبار است.

نرم افزار هلو

سیستم حسابداری و تحلیل مالی هلو، نامی آشنا در حوزه نرم افزار حسابداری است.

شرکت مهندسی نرم افزار هلو بیش از ۲۰ سال در ارائه خدمات حسابداری و مشاوره آن تجربه دارد و محصولات این شرکت بیش از ۲۰۰ گروه شغلی را شامل می‌شوند.

محصول شرکت هلو علاوه بر پشتیبانی از بخش شرکتی و حسابداری بازرگانی برای بخش‌های فروشگاهی، تولیدی و صنعتی نیز کاربرد دارد که مزیت مهم آن عرضه برنامه مالی برای دستگاه‌های قابل حمل مانند تلفن همراه است.

نرم افزار محک

محک نیز از جمله شرکت‌های موفق توسعه دهنده ابزارهای تحلیل مالی است که طی ده سال سابقه خود توانسته است راهکارهای عملی و مناسبی برای حسابرسی گروه‌های شغلی مختلف ارائه کند.

محصولات نرم افزار حسابداری این شرکت، علاوه بر حضور قدرتمند در حوزه فروشگاهی، شرکتی و تولیدی برآورده کننده نیازهای اشخاص نیز هست چرا که نرم افزار کیف پول رایگان آن، محبوبیت زیادی بین کاربران تلفن‌های هوشمند دارد.

حسابداری آنلاین

با ظهور و پیشرفت دنیای اینترنت، شرکت‌های مختلف نیز با توجه به ایجاد درخواست مشتریان، به سمت ارائه خدمات نرم‌افزاری خود به صورت حسابداری آنلاین می‌روند.

این تلاش برای توسعه ابزارهای حسابداری تحت وب به دلیل در دسترس بودن امکانات آنلاین نرم‌افزاری بدون محدودیت مکانی و زمانی است.

حسابداری اینترنتی که با نام ابری هم شناخته می‌شود، امکان استفاده از نرم افزار حسابداری موجود در سیستم شرکت و موسسه را از محلی دیگری مانند منزل فراهم می‌کند.

نکته جالب اینجا است که در صورت همسان‌سازی ابری برنامه موجود در محل کار به صورت اینترنتی، نیازی به نصب دوباره نرم‌افزار در منزل وجود ندارد و تنها با استفاده از مرورگر وب، می‌توان عملیات مالی مورد نظر را انجام داد.

مزیت‌های حسابداری آنلاین به صورت زیر هستند.

  • امکان استفاده از هر جای دنیا و تنها با استفاده از مرورگر و اینترنت
  • امکان ارتباط لحظه‌ای مسئول حسابدار با رئیس موسسه یا شرکت
  • امکان دسترسی به اطلاعات موجود در نرم افزار حسابداری با استفاده از ابزارهای مختلف مانند تلفن همراه، تبلت و…
  • امکان به اشتراک گذاری همزمان اطلاعات شعب فروشگاهی یا دفاتر مختلف موسسه
  • هزینه کمتر حسابداری اینترنتی نسبت به تهیه ابزارهای کامپیوتری

در کنار این ویژگی‌ها، معایبی هم برای این نوع حسابرسی قابل ذکر است.

  • قدرت کم در طولانی مدت
  • هزینه‌های ادامه‌دار برای استفاده
  • آسیب‌پذیری در مقابل خطرات امنیتی اینترنتی

اگر از این مقاله رضایت داشته اید توصیه می کنیم مقاله معاملات فصلی را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

جرایم مالیاتی

در این مقاله شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد تا شما را با جرایم مالیاتی آشنا کند.

امروزه با وجود پیشرفت​های حاصل شده در جوامع بشری، همچنان شاهد فرار مالیاتی و تخلف‌های ناشی از پرداخت نکردن مالیات و در نتیجه آن، جریمه های مالیاتی هستیم. این بخش یکی از درآمدهای اصلی دولت در کشورهای مختلف است و حتی در پیشرفته​ترین کشورهای جهان اول، روی این منبع درآمدی حساب ویژه​ای باز می​شود. مبالغ دریافت شده در صورت استفاده عادلانه، باید صرف هزینه​های عمومی یا هزینه​های جاری دولت شود تا پیشرفت و توسعه را در بخش​های مختلف کشور به همراه بیاورد.

فرار مالیاتی یا Tax Evasion و اجتناب مالیاتی یا Tax Avoidance، دو موضوع  مورد بحث در رابطه با نظام مالیاتی است که دولت​ها همواره با آن درگیر هستند و افراد زیادی به روش‌های مختلف از اجرای قانون و دادن مالیات امتناع می​کنند که شاید جریمه های مالیاتی فراوانی را به دنبال داشته باشد.

در مورد فرار مالیاتی و اجتناب از آن، باید در نظر داشت این دو موضوع با هم تفاوت دارند. فرار مالیاتی امری غیرقانونی برای زیر پا گذاشتن قانون است در حالی که در اجتناب مالیاتی، افراد یا شرکت​ها، درصدد یافتن حفره​های قانونی برای پرداخت نکردن آن هستند.

در این بین، وجود قانون شفاف، کامل و جامع با جریمه های مالیاتی بازدارنده، همچنین نظارت صحیح و محکم روی اجرای آن، چیزی است که از تخلف‌های قانونی و روش‌های مختلف زیر پا گذاشتن قانون جلوگیری می​کند. بهترین راه برای جلوگیری از تخلف​های صورت گرفته، فرهنگ​سازی و اطمینان دادن به مودیان است. با شفاف​سازی محل خرج درآمدهای به دست آمده از مالیات​ها که برای توسعه بخش​های مختلف کشور است، افراد تشویق به پرداخت آن می​شوند و بسیاری از جریمه​های به وجود آمده کاهش پیدا می​کند.

هر کدام از انواع تخلف‌ها در قانون، جریمه های مالیاتی خود را دارند که در ادامه معرفی می‌شوند.

فرار مالیاتی و انواع آن

هر اقدامی که برای پرداخت نکردن یا پرداخت کمتر مالیات اموال یا دارایی​ها انجام شود، فرار مالیاتی نام دارد.

برخی از افراد با بیشتر جلوه دادن هزینه​ها و برخی دیگر با دادن اطلاعات اشتباه و غیرواقعی در مورد اموال خود، تلاش در زیر پا گذاشتن قانون دارند.

با توجه به رده​های شغلی مختلف و مالیات​های تعیین شده برای آن‌ها، تخلف‌های موجود و تعدی از قانون نیز، روش‌های جدیدی به خود می‌بیند. اما شفافیت ایجاد شده در قانون جدید که با اعمال جریمه های مالیاتی بازدارنده همراه است، به نسبت زیادی جلوی این‌گونه سوء‌استفاده​ها را گرفته است.

این سوءاستفاده‌ و تخلف‌ها طبق تصویب قانون کشور در سال ۹۴، شامل موارد زیر است:

  • تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک غیرواقعی و استفاده از آن
  • پنهان کردن فعالیت​های اقتصادی و درآمدهای آن
  • استفاده از عنوان سایر افراد برای قراردادهای اقتصادی
  • جلوگیری از دسترسی ماموران به اطلاعات صحیح فعالیت​های اقتصادی
  • ارائه نکردن اظهارنامه حداکثر در سه سال متوالی

جریمه های مالیاتی در قانون جدید مالیات های مستقیم

در کشور ایران، دو نوع مالیات وجود دارد؛ یکی مستقیم که روی دارایی​ افراد اعمال می​شوند و دیگری غیرمستقیم که بر محصولات یا خدمات ارائه شده از سوی شرکت​ها تعلق می​گیرد.

با توجه به اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم و تغییر جریمه های مالیاتی که در تیر ماه سال ۹۴ صورت گرفت و بخش​های اجرایی از اول سال ۹۵ ملزم به اجرای آن شدند، تغییراتی برای آسان شدن پرداخت و کاهش معنادار میزان مالیات​ها انجام گرفت.

قانون مذکور یکی از اصلی​ترین حرکت​ها برای جلوگیری از تخلف به روش​های مختلف بود و در آن تعداد جرایم مالیاتی و مجازات آن، دچار تغییر شد که برای نمونه، می​توان اضافه شدن درجه شش تخلف‌ها را نام برد.

هر فردی بنابر مقدار جرم مرتکب شده، مشمول جریمه های مالیاتی می​شود و با قوانین شدید بازدارنده از طرف مراجع قانونی روبرو می​شود.

این تخلف‌ها منجر به بسیاری از محدودیت​های شغلی و اجتماعی می​شوند و حتی در شرایط شدیدتر عواقبی مانند حبس را به دنبال دارند در حالی که می‌توان با یک مشاوره مالیاتی خوب از مشکلات پیش آمده جلوگیری کرد.

جریمه‌های مالیاتی طبق تصویب مجلس به شرح زیر است.

با مراجعه به ماده​های ۱۹۰ الی ۲۰۲ همچنین ماده ۲۱۱ قانون مالیات ​های مستقیم، می​توان فهمید تشویق​ها و جریمه‌ها به چند شکل اعمال می​شوند.

۱ – جریمه تشکیل ندادن پرونده اقتصادی و دریافت نکردن کد اقتصادی

۲ – جریمه تسلیم نکردن اظهارنامه در موعد مقرر

۳ – جریمه نداشتن دفاتر پلمپ یا دفاتر مالی قانونی

 

پیشنهاد میکنیم مقاله دادرسی مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

جریمه های مالیاتی

هر یک از این موارد دارای جریمه های مالیاتی با ضریب خاصی هستند که در ادامه بیان می​شود، گفتنی است بعضی از آن‌ها برای ایجاد بازدارندگی، غیرقابل بخشش هستند.

ماده ۱۹۰ – پرداخت نکردن مالیات در زمان مقرر منجر به جریمه​ای برابر با ۲.۵ درصد به ازای هر ماه خواهد شد. شروع زمان این جریمه، از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت است.

ماده ۱۹۲ – در شرایطی که مودی به دلیل قانون مالیات های مستقیم، ملزم به تسلیم اظهارنامه شود و اقدام به درج اطلاعات غیرواقعی یا کتمان دارایی خود کند، مشمول جریمه غیرقابل بخشش تا ۳۰ درصد مالیات خواهد شد. این میزان از جریمه های مالیاتی در مورد مشمولانی که موضوع این قانون نیستند ۱۰ درصد است.

ماده ۱۹۳ – مودیانی که ملزم به تنظیم و ارائه دفاتر قانونی خود و ارائه ترازنامه و حساب سود​ و زیان هستند اگر تا زمان تعیین شده برای این کار اقدامی نکنند، باید میزان ۲۰ درصد از مالیات کل تعیین شده را به عنوان جریمه متحمل شوند. همچنین تسلیم نکردن ترازنامه یا حساب سود و زیان منجر به منع از معافیت​ها در آن سال مالی خواهد شد.

ماده ۱۹۴ – در صورتی که درآمد خوداظهاری مودی و درآمد مشخص شده قطعی،‌ بیش از ۱۵ درصد اختلاف داشته باشد، علاوه بر تعلق گرفتن جرایم مالیاتی، فرد مورد نظر تا سه سال از هر گونه تسهیلات و بخشودگی​های قانونی منع خواهد شد.

ماده ۱۹۵ – جریمه های مالیاتی تخلف آخرین مدیران شرکت یا مؤسسه قبل از انحلال به دلیل تسلیم نکردن اظهارنامه در زمان مقرر، میزان ۲ درصد سرمایه پرداخت شده در زمان انحلال است. این مقدار در مورد تسلیم اظهارنامه خلاف واقع و نادرست ۱ درصد است.

ماده ۱۹۶ – جریمه مدیران تصفیه در صورت پایبند نبودن به مقررات امور مالیاتی، برابر با ۲۰ درصد مالیات تعیین شده است که از مدیر یا مدیران گرفته می​شود.

ماده ۱۹۷ – افرادی که مکلف به تسلیم صورت و فهرست هزینه​ها یا قراردادها و مشخصات افراد دیگر هستند، در صورتی که وظیفه محول شده را انجام ندهند یا اطلاعات نادرست ارائه کنند، در مورد صورت حقوق​های پرداختی معادل ۲ درصد و در مورد هزینه​ها و قراردادهای پیمانکاری معادل ۱ درصد کل قرارداد متحمل جریمه های مالیاتی خواهند شد. به علاوه این، افراد خاطی باید به صورت تضامنی با مودی نسبت به جبران زیان​های وارد شده به دولت اقدام کنند.

ماده ۱۹۹ – هر فرد حقوقی یا حقیقی که براساس قانون مالیات​های مستقیم، مسئول کسر یا ایصال مالیات مودیان دیگر است، در صورت تخلف از انجام وظایف خود، علاوه بر مسئولیت تضامنی با مودی، مشمول جریمه ۱۰ درصدی مالیات پرداخت نشده و ۲.۵ درصدی از مالیات به ازای هر ماه تأخیر خواهد بود.

ماده ۲۰۰ – در صورت محول کردن مسئولیت مالیاتی به دفاتر اسناد رسمی و انجام ندادن صحیح یا به‌ موقع از طرف آن‌ها ، علاوه بر مسئولیت تضامنی سردفتر با مودی برای مالیات تعیین شده، مقدار ۲۰ درصد جریمه تعلق خواهد گرفت. در صورت تکرار، این جریمه های مالیاتی به صورت شدیدتر خواهد بود که مجازات حبس تعزیری درجه شش را به دنبال دارد.

ماده ۲۰۱ – اگر مودی با استناد به مدارک، ترازنامه یا اظهارنامه‌ای که خلاف واقع تنظیم شده​اند، سعی در کتمان حقیقت کند، همچنین در سه سال متوالی اقدام به تسلیم اظهارنامه نکند، علاوه بر جریمه‌های قانون مالیات های مستقیم، از معافیت​ها و بخشودگی​ها نیز، محروم می​شود.

ماده ۲۰۲ – وزارت امور اقتصادی یا سازمان امور مالیاتی اختیار دارد تا  به عنوان جریمه های مالیاتی از خروج از کشور بدهکارانی که بدهی آنان از موارد عنوان شده زیر بیشتر است، جلوگیری کند.

الف – برای اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه از مراجع قانونی، میزان بدهی ۲۰ درصد سرمایه ثبت شده یا مبلغ ۵ میلیارد ریال باشد.

ب – برای سایر اشخاص حقوقی یا حقیقی تولیدی، میزان بدهی ۱۰ درصد سرمایه ثبت شده یا مبلغ ۲ میلیارد ریال باشد.

ج – سایر افراد حقیقی که در بندهای الف یا ب ذکر نشده ​اند، در صورتی که بدهی آنان از ۱۰۰ میلیون ریال بیشتر باشد.

تبصره – در صورتی که مودی برای فرار از مالیات اقدام به نقل​ و​انتقال اسناد به اسم همسر یا فرزندان کند، سازمان مربوطه می​تواند به عنوان جریمه های مالیاتی، از طریق مراجع قضایی نسبت به باطل کردن آن اقدام کند.

ماده ۲۱۱ – هر گاه مودی پس از اعلام قطعی میزان مالیات و ابلاغ برگ اجرایی، نسبت به پرداخت آن در زمان مقرر اقدام نکند، به اندازه بدهی مالیاتی و جرایم آن به اضافه ۱۰ درصد بدهی، از اموال وی توقیف خواهد شد.

البته باید گفت علاوه بر این جریمه‌ها، قانون برای افراد خوش​ حساب نیز که در زمان تعیین شده اقدام به پرداخت مالیات شرکت یا مؤسسه خود کرده باشند، تشویق​هایی را پیش​بینی کرده است.

ماده ۱۸۹ – اگر مدارک،‌ ترازنامه و حساب سود و زیان اشخاص حقوقی یا حقیقی طی سه سال متوالی تأیید شده باشد و مالیات متعلق در سال مالی مختص خود بدون مراجعه به هیات حل اختلاف، پرداخت شده باشد، برخلاف اعمال جریمه های مالیاتی به میزان ۵ درصد جایزه خوش حسابی تعلق می‌گیرد. این مقدار، از محل وصولی​های جاری یا پرداخت سال​های بعدی است.

ماده ۱۹۰ – در صورت پرداخت مالیات قبل از سررسید، به ازای هر ماه مقدار ۱ درصد از کل مالیات تعیین شده جایزه خوش​حسابی تعلق خواهد گرفت.

جریمه های مالیاتی درجه شش

براساس قانون مصوب، مجازات درجه شش شامل موارد زیر است که براساس میزان تخلف‌ها تعیین می​شود:

  • حبس از شش ماه تا دو سال
  • جزای نقدی بین دو تا هشت میلیون تومان
  • شلاق از ۳۱ تا ۷۴ ضربه
  • محرومیت از حقوق اجتماعی از شش ماه تا پنج سال
  • انتشار حکم قطعی جریمه های مالیاتی به صورت علنی
  • ممنوعیت از فعالیت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی حداکثر تا پنج سال
  • ممنوعیت از دعوت عمومی برای افزایش سرمایه برای اشخاص حقوقی حداکثر تا پنج سال
  • ممنوعیت از صدور بعضی از اسناد تجاری توسط اشخاص حقوقی حداکثر تا پنج سال
  • افرادی که مرتکب انواع تخلف​ها شوند، باید علاوه بر پرداخت اصل مالیات و جریمه معین شده، ضررهای وارده به دولت را نیز متحمل شوند.
  • همچنین افرادی مانند حسابرسان، حسابداران یا کسانی که در تخلف مورد نظر شرکت کنند، مجرم شناخته می​شوند و براساس میزان جرم، مشمول جریمه​های مالیاتی می‌شوند.

هیات حل اختلاف مالیاتی

در قانون پیش​بینی شده ایران،‌ محل ارجاع اختلاف جریمه های مالیاتی و حل​و​فصل آن، هیات حل اختلاف مالیاتی است. اما در ابتدا برای رسیدگی به اعتراض مودیان،‌ آن‌ها باید به سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند و با ارائه مدارک خود و در صورت دریافت نکردن جواب قانع کننده، قانون در مرحله بعدی هیات حل اختلاف بدوی را پیشنهاد می​دهد.

اعتراض به رأی سازمان مربوطه و مراجعه برای تشکیل جلسه رسیدگی بدوی، حتما باید با در دست داشتن مستندات و مدارک مستدل باشد تا بخش​های مربوطه را در مورد اشتباه در رأی صادره و تعیین مالیات نادرست، قانع کند.

در غیر این صورت، در همان ابتدای مراجعه به امور مالیاتی، تلاش مودی بی​نتیجه می​ماند و کار به تشکیل جلسه حل اختلاف نمی​کشد.

این قانون برای مواردی است که مودی با دولت در زمینه نحوه اجرای قانون یا جریمه های مالیاتی، دچار مشکل شود و افراد حاضر در این هیات قانونی از سه نفر تشکیل می​شوند.

  • یک نفر نماینده سازمان امور مالیاتی
  • یک نفر قاضی شاغل یا باز نشسته
  • یک نفر نماینده از بین بخش​های: اتاق بازرگانی، سازمان صنایع و معادن کشور، اتاق تعاون، انجمن حسابداران رسمی یا صنوف رسمی کشور

پای​بندی به آرای هیات حل اختلاف بدوی الزامی است؛ اما در صورتی که فرد به حکم این هیات اعتراض داشته باشد،‌ می​تواند حداکثر ظرف مدت ۲۰ روز تقاضای دادگاه تجدید نظر دهد و در این مدت فرد ملزم به پرداخت میزان مالیات مورد نظر خود است.

همچنین قانون​گذار برای مواردی که نقض در اجرای قانون توسط مجری و پایبند نبودن به اجرای صحیح آن وجود داشته باشد، هیات ماده ۲۱۶ و شورای عالی مالیاتی ماده ۲۵۱ را پیش‌بینی کرده است.

یکی از مهم​ترین مراجع رسیدگی به اختلاف‌ها و جریمه های مالیاتی و حتی دیگر اختلاف‌ها در زمینه اجرای نادرست قوانین اداری، دیوان عدالت عالی است.

این بخش به منظور رسیدگی به شکایت‌ها و اعتراض‌ها نسبت به ماموران، کارکنان و نحوه اجرای قوانین، زیر نظر قوه قضاییه تاسیس شده است. نکته مهم این است که جلسه‌های رسیدگی در دیوان عالی کشور به صورت مستقل از امور مالیاتی برگزار می​شود و این نکته مثبتی به حساب می​آید.

بخشودگی جرایم مالیاتی

امروزه دولت کشور سعی دارد تا با بخشودگی جریمه‌های مالیاتی،‌ افراد را به پرداخت مالیات​ها طبق قانون مصوب، تشویق کند. بر این اساس، هر چند وقت یکبار بخش​نامه​های متعددی برای بخشش مجازات مالیات، ابلاغ و اجرایی می​شود.

مودیانی که اقدام به تسویه اصل مبلغ تعیین شده خود کنند، از طرف دولت به عنوان افراد خوش​حساب تلقی شده و علاوه بر بخشش جریمه های مالیاتی، مشمول طرح​های تشویقی می‌شوند. این بخشش​ها در صورتی است که افراد در طول زمان اعلام طرح​های بخشودگی اقدام به پرداخت قانونی مبالغ تعیین شده کنند.

 

اگر از مطالعه این مقاله رضایت داشته اید توصیه می کنیم حتما مقاله رسیدگی و تعیین مالیات را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

هزینه های قابل قبول مالیاتی

 

در این مقاله شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد هزینه های قابل قبول مالیاتی را برای شما عزیزان شرح دهد.

 

همچنین پیشنهاد میکنیم مقاله مشاوره مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

 

در اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم مصوب تیر ۹۴،‌ علاوه بر اضافه یا کم شدن بندهای جریمه​ای یا تشویقی،‌ توجه زیادی به هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی و جاری شرکت​ها یا مؤسسات شده است.

این هزینه‌های مورد بحث که مشمول مالیات نمی​شوند همان مقادیری هستند که صرف رشد یا پیشرفت شرکت مربوطه می​شوند و به عبارت دقیق​تر، صاحب امتیاز شرکت ملزم به متحمل شدن آن است و مواردی چون هزینه تشریفات یا هزینه‌های غیرضروری، جزو موارد قابل قبول مالیاتی به حساب نمی​آیند.

متن صریح قانون مالیات​های وارده بر دارایی​های مستقیم، تعریف جامع و کاملی در این مورد ارائه می​دهد.

  • هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی،‌ هزینه​ هایی هستند که در حدود متعارف و متکی به مدارک مستند باشند و دقیقا به منظور درآمدزایی مؤسسه صرف شوند، همچنین در مورد میزان مبالغ صرف شده، باید به حد نصاب​های قانونی توجه شود.

برای مشخص کردن هزینه های قابل قبول، ماموران سازمان مربوطه مبنای خود را روی قانون مالیات‌های مستقیم و ماده ۱۴۷ و ۱۴۸ آن قرار می‌دهند. این قانون به تفصیل در ادامه مطلب بیان خواهد شد.

مالیات شرکت ها و مشاغل

بی گمان، هر بنگاه یا شرکت اقتصادی برای کسب درآمد نیازمند صرف هزینه است. این موارد در صورتی که بین عناوین مصوب هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی باشند، برای شرکت بسیار رضایت​​بخش خواهد بود؛ چرا که مشمول معافیت قانونی می​شوند. اما در صورتی که این هزینه​های گفته شده به تأیید ماموران مالیاتی نرسیده و اضافی یا غیرمتعارف تلقی شوند، متأسفانه قانون جوابی برای ارائه ندارد و هزینه‌های ذکر شده در بخش مالیات شرکت ها دسته‌بندی می‌شوند.

در مورد مالیات مشاغل مختلف و کسب​و​کارها باید گفت طبق قانون، کل فروش کالا، خدمات و در‌آمدهای آن پس از کسر معافیت​های مقرر مشمول مالیات می​شوند.

به عبارت دیگر تمامی افرادی که عنوان کسبه، اصناف، صنعت​گر یا دیگر عناوین شغلی را دارند، باید پس از محاسبه هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی، با توجه به میزان درآمد و سود شغلی خود مالیات بپردازند.

درآمدی که مالیات به آن تعلق می​گیرد، با کار کارشناسی و توسط ماموران مالیاتی پس از بررسی​های مختلف براساس مدارک مشخص می​شود و مقدار آن با توجه به درآمد خالص، کم یا زیاد می​شود.

دفاتر قانونی مالیات و تنظیم آن

براساس قانون مالیات‌های مستقیم، تمام صاحبان مشاغل و کسب‌و‌کارها چه به صورت حقوقی و چه به صورت حقیقی، موظف هستند در سال مالی صورت فعالیت‌های خود را تنظیم کرده و برای انجام بررسی، در اختیار سازمان مربوطه قرار دهند. دفاتر مالی به دفاتر روزنامه، کل و مشاغل گفته می‌شود که روند فعالیت‌های مالی هر موسسه یا شرکت در آن‌ها ثبت و نگهداری می‌شود.

تنظیم دقیق این دفاتر قانونی نکته بسیار مهمی در اثبات هزینه های قابل قبول مالیاتی است. در صورت دقت در درج فعالیت‌های مالی و وجود مدارک مستدل، تایید گرفتن برای هزینه‌های مالی آسان خواهد شد. برای بیان اهمیت این دفاتر به عنوان مثال می‌توان گفت، دفتر روزنامه نوعی از دفاتر قانونی است که با درج تاریخ دقیق همه عملیات و فعالیت‌های شرکتی، می‌تواند سند خوبی برای بیان هزینه‌ها باشد.

هزینه های قابل قبول مالیاتی

قانون تصویب شده برای هزینه‌ های قابل قبول

با تصویب قانون مالیات های مستقیم، مصداق هزینه‌ های مالیاتی قابل قبول در ماده​های ۱۴۷ و۱۴۸ بیان شده است.

در صورتی که یک نمونه هزینه‌ای بین موارد قانون مصوب مجلس نباشد اما پرداخت آن براساس مصوبه​ها یا قوانین هیات وزیران باشد، این هزینه قابل قبول تلقی می​شود.

علاوه بر وجود دو مورد مهم در ماده ۱۴۷ که یکی از آن‌ها به حدود متعارف و قابل استناد هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی اشاره دارد و دیگری هزینه قابل قبول را صرفا هزینه کسب درآمد برای شرکت می​داند، موارد مهم دیگری نیز وجود دارند.

نکات مهم وجود حد نصاب​های مقرر برای هزینه​ها، شامل نشدن درآمدهای معاف از مالیات در هزینه​های قابل قبول و الزام وجود پرداخت بانکی برای هزینه​های بالاتر از ۵۰ میلیون ریال است.

ماده ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم، به طور کامل و با جزئیات، هزینه های قابل قبول مالیاتی کشور را ذکر می​کند.

  • قیمت خرید کالا یا قیمت خرید مواد مصرفی در کالا و خدمات فروخته شده
  • هزینه​های استخدام متناسب با خدمت کارکنان براساس مقررات استخدامی مؤسسه که مطابق شش مورد زیر است:
  • الف – حقوق یا مزد اصلی و مزایای مستمر
  • ب – مزایای مستمر نقدی یا غیرنقدی مانند هزینه خواربار، پاداش، عیدی، اضافه کار یا هزینه سفر
  • ج – هزینه​های بهداشتی و درمانی و مبالغ پرداختی برای بیمه درمان، عمر یا سوانح کارکنان
  • د – حقوق بازنشستگی، وظیفه و پایان خدمت همچنین خسارت اخراج یا بازخرید
  • ه – وجوه پرداختی به سازمان تأمین اجتماعی طبق مقررات، همچنین تا میزان سه درصد پرداختی سالانه پس​انداز کارکنان به این سازمان
  • و – معادل یک ماه آخرین حقوق و دستمزد و مابه‌التفاوت تعدیل حقوق سنوات قبل
  • کرایه محل مؤسسه طبق اسناد رسمی در صورتی که اجاری باشد.
  • اجاره بهای ماشین‌آلات یا تجهیزات در صورتی که اجاری باشند.
  • مخارج سوخت، آب، روشنایی، مخابرات و ارتباطات
  • هزینه های قابل قبول مالیاتی صرف شده برای انواع بیمه‌های عملیات یا دارایی‌های مؤسسه
  • حق امتیاز و عوارضی که برای فعالیت شرکت به شهرداری​ها پرداخت می​شود.
  • هزینه​های تحقیقات، آزمایشی و آموزشی، خرید کتاب و نشریه و لوح فشرده و هزینه بازاریابی و تبلیغات براساس آیین‌نامه‌ سازمان امور مالیاتی
  • هزینه​های مربوط به جبران خسارت وارده در صورت مستند بودن
  • هزینه‌های فرهنگی، ورزشی و رفاهی کارگران که حداکثر به میزان ۱۰ هزار ریال برای هر نفر به وزارت کار و امور اجتماعی پرداخت می​شود.
  • مطالباتی که وصول آن‌ها مشکوک باشد.
  • زیان اشخاص حقیقی یا حقوقی که بعد از بررسی و رسیدگی به دفاتر آن‌ها مشخص شود.
  • هزینه های قابل قبول مالیاتی جزئی ملک که به عهده مستاجر است.
  • هزینه مربوط به نگهداری محل مؤسسه در صورتی که محل شرکت، ملکی و غیر اجاری باشد
  • مخارج حمل و نقل
  • هزینه​های رفت​و​آمد کارکنان، پذیرایی و انبارداری
  • هزینه کارهای انجام شده نظیر حق دلالی، وکالت، مشاوره، هزینه حسابرسی، هزینه تولید نرم​افزار و هزینه​های طراحی و استقرار سیستم​های مورد نیاز
  • سود، کارمزد یا جریمه​های تعلق گرفته به بانک​ها برای انجام عملیات بانکی مؤسسه
  • مبالغ هزینه شده برای لوازم اداری با فاکتور رسمی که عمر آن‌ها یک سال است.
  • مخارج تعمیر و نگهداری ماشین‌آلات و تجهیزات که تعمیر آن‌ها جزئی باشد.
  • هزینه های قابل قبول مالیاتی اکتشاف معدن که منجر به بهره‌برداری نشده باشد.
  • هزینه حق اشتراک و حق عضویت برای فعالیت‌های مؤسسه
  • مطالباتی که وصول نشده باشند.
  • زیان حاصل از تسعیر ارز
  • ضایعات متداول تولید
  • هزینه​های ذخیره سال جاری که در سال رسیدگی مالیاتی صرف خواهند شد.
  • هزینه​های مقرر سال​های قبل که در سال رسیدگی مالیاتی صرف خواهند شد.
  • هزینه مربوط به خرید کتاب یا سایر کالاهای فرهنگی برای کارکنان یا افراد تحت تکفل آن‌ها براساس میزان مقرر
  • هزینه​های مربوط به خدمات پس از فروش تولیدات

تمامی موارد بیان شده در صورتی توسط ماموران مالیاتی تأیید می​شوند که در آن‌ها ماده ۱۴۷ رعایت شده باشد.

سخن آخر

می​توان گفت در بندهای ماده ۱۴۸ قانون مالیات​های مستقیم، هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی به طور کامل عنوان شده است. اما در صورت نبود بعضی از موارد​، در صورتی که ماموران هزینه​ای را که در قانون نیامده است قابل قبول تشخیص دهند، با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی آن هزینه قابل قبول خواهد بود.

همچنین آن دسته از دارایی​ها یا اموالی که استهلاک​پذیر هستند و با‌گذشت زمان یا سایر عوامل از ارزش آن‌ها کاسته می​شود، جزو موارد قابل قبول تعیین می​شوند. همچنین هزینه تاسیس این نوع دارایی​ها نیز،‌ در صورت استهلاک​پذیر بودن آن‌ها و تشخیص مامور مالیاتی از دسته هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی هستند.

 

اگر این مقاله را پسنیدید توصیه میکنیم حتما مقاله اظهارنامه مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

لیست بیمه

 

در این مقاله شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد در مورد چگونگی تنظیم و ارسال لیست بیمه توضیحاتی ارائه دهد.

 

مدیران شرکت‌های بزرگ و کوچک موظف‌ هستند برای کارمندان خود بیمه پرداخت کنند. این کار در گذشته به صورت دستی و تکمیل فرم بیمه توسط پشتیبانی واحد مالی انجام می‌گرفت که کاری زمان‌بر بود و خطاهای بسیاری داشت؛ اما امروزه تنظیم لیست بیمه به صورت اینترنتی انجام می‌گیرد. لیست بیمه در آخر ماه و سر موعد مقرر ارسال می‌شود و در صورت تأخیر، جریمه‌هایی را برای شرکت به همراه دارد.

 

لیست بیمه چگونه ارسال می‌شود؟

شرکت‌ها باید لیست بیمه خود را که شامل تمام کارمندان و کارگران است، به صورت ماهانه ارسال کنند.

این لیست‌ها امروز به صورت اینترنتی برای اداره بیمه ارسال می‌شود و بسیار راحت و دقیق است. نرم‌افزارهای زیادی برای این کار وجود دارد. البته در روش اینترنتی، همان فرم بیمه برای کارمندان تنظیم می‌شود و فقط ارسال آن به صورت اینترنتی انجام می‌شود.

در این لیست اطلاعات تمام کارمندان و افرادی که از شرکت حقوق دریافت می‌کنند، ثبت شده و میزان حق بیمه برای آن‌ها تعیین می‌شود. پرداخت حق بیمه برای تأمین اجتماعی نیز با درگاه‌های پرداخت آنلاین انجام می‌گیرد.

 

مراحل تنظیم لیست بیمه به صورت اینترنتی

برای ارسال لیست و پرداخت حق بیمه کارمندان، باید روندی که در ادامه ذکر می‌کنیم، طی شود. این کار معمولا توسط پشتیبانی واحد مالی در هر شرکت انجام می‌گیرد. شرکت‌هایی که تعداد بیمه‌شدگان بیشتری دارند و بیمه آن‌ها را سر موعد پرداخت می‌کنند، مشمول دریافت تخفیف از شرکت بیمه می‌شوند. این تخفیف ممکن است به صورت نقدی یا نفری باشد.

 

ثبت مشخصات موسسه و شرکت

برای تهیه لیست بیمه، ابتدا باید وارد نرم‌افزارهای تنظیم لیست شوید. در این نرم‌افزار اولین اطلاعاتی که باید ثبت شود، مربوط به شرکت و مشخصات آن است.

اطلاعاتی مانند کد کارگاه، نام کارفرما، نام شرکت، نرخ حق بیمه، آدرس شرکت و … را وارد کنید.

اگر شرکت پیمانکاری است، باید بخش ردیف پیمان را هم پر کنید. در این قسمت نرخ حق بیمه الزامی نیست و توسط اداره بیمه کنترل می‌شود.

 

ثبت مشخصات کارکنان شرکت

برای تنظیم لیست بیمه کارمندان، ابتدا باید مشخصات آن‌ها را در نرم‌افزار بیمه وارد کنید. بخشی به نام اطلاعات پایه در نرم‌افزارهای بیمه وجود دارد که با کلیک روی آن‌ها فرم مشخصات کارکنان در دسترس‌تان قرار می‌گیرد.

به ترتیب کارمندان را وارد لیست کنید و بعد از تکمیل اطلاعات یک نفر، با کلیک روی گزینه جدید، نفر بعدی را وارد کنید.

مشخصاتی که در این بخش، برای لیست بیمه باید وارد کنید، شامل مواردی مانند مشخصات شناسنامه‌ای کارمند، شماره بیمه، کد کارمند یا شماره پرسنلی و … است.

پس از وارد کردن مشخصات با زدن گزینه ثبت، اطلاعات کارمند در فرم ثبت می‌شود. نرم‌افزارهای مربوط به بیمه، می‌توانند ایرادات احتمالی را تشخیص دهند و در این صورت خطای موجود را به شما اطلاع دهند. به عنوان مثال، اگر کد ملی دارای ارقام و تعداد صحیح نباشد، اطلاعات ثبت نمی‌شود و خطا به شما اعلام می‌شود تا آن را برطرف کنید.

 

لیست بیمه

ثبت لیست بیمه ماهانه برای کارمندان

اکنون اطلاعات کارمندان شما در فرم ثبت شده است و باید میزان حق بیمه را برای هر نفر در لیست وارد کنید. ارسال لیست حقوق توسط امور مالی در این بخش اهمیت دارد. علاوه بر تنظیم اطلاعات هویتی هر کارمند، باید با ارسال لیست حقوق برای اداره بیمه، به آن‌ها اطلاع دهید که برای کارمندان خود چه مقدار دستمزد پرداخت می‌کنید.

دستمزد هر کارمند در هر شرکتی متفاوت است و باید وضعیت و ردیف شغلی هر کس نیز مشخص شود.

برخی از شرکت‌های بیمه، بازرس خود را به صورت دوره‌ای به شرکت‌های دولتی و خصوصی می‌فرستند و این اطلاعات را بررسی می‌کنند. بنابراین از صحت اطلاعات وارد شده در لیست بیمه، اطمینان پیدا کنید.

 

تنظیم لیست بیمه کارمندان

لیست بیمه کارمندان را باید در نرم‌افزار سازمان تأمین اجتماعی، تنظیم و بررسی کنید. در نرم‌افزار روی لیست ماهانه در بخش عملیات، کلیک کنید. صفحه‌ای برایتان باز می‌شود. روی بخش جدید کلیک کنید و اطلاعاتی که مورد نیاز است به صورت دقیق در این قسمت وارد کنید.

اطلاعات وارد شده را بررسی کنید و سپس روی گزینه «ثبت» کلیک کنید تا ثبت نهایی انجام شود.

 

ثبت ریز کارکرد برای کارمندان شرکت

برای ثبت این قسمت، باید روی گزینه ریز کارکرد کلیک کنید. توجه داشته باشید که برای هر فرد بیمه‌شده، ریز کارکرد به صورت جداگانه ثبت می‌شود و در آن اطلاعاتی مانند مرخصی‌ها، استراحت‌های پزشکی، دستمزد ثابت، اضافه‌کاری و … مشخص می‌شود. این لیست از لیست ماهانه جدا است و با آن فرق دارد.

در گزینه ریز کارکرد، مشخصات را وارد می‌کنید و اطلاعات خواسته شده را در فرم ثبت می‌کنید.

 

ارسال لیست بیمه برای شرکت بیمه

اکنون باید فایل نهایی لیست بیمه را آماده کنید و آن را برای شرکت بیمه بفرستید. اگر تمام اطلاعات مورد نیاز برای شرکت و کارمندان را در فرم وارد کردید، باید روی گزینه تهیه دیسکت کلیک کنید.

اکنون می‌توانید اطلاعاتی را که ثبت کردید، به صورت یک فایل پی‌دی‌اف از نرم‌افزار دریافت کنید. این فایل را در آدرس مشخصی روی سیستم خود ذخیره ‌کنید.

کاری که باید انجام دهید، ارسال لیست بیمه کارمندان برای اداره بیمه است و در نهایت فیش حق بیمه پس از بررسی توسط بیمه، برای شما تعیین و ارسال می‌شود. مبلغی را که توسط اداره بیمه ارائه شده است، بررسی کنید و در صورت کامل بودن فرم، اقدام به پرداخت آن کنید.

دقت داشته باشید که ارسال فرم، دریافت حق بیمه تعیین شده و پرداخت، همگی می‌تواند به صورت اینترنتی انجام شود. بنابراین صاحبان مشاغل و مدیران به مراتب راحت‌تر از گذشته می‌توانند این کار را انجام دهند.

 

نکاتی که هنگام تکمیل لیست بیمه، باید در نظر داشته باشید

تنظیم لیست بیمه یکی از وظایف مهم در هر شرکتی است و اخلال در آن، مشکلات حقوقی را برای شرکت به همراه دارد. پشتیبانی واحد مالی، وظیفه دارد این کار را پیگیری کند و نسبت به آن حساسیت داشته باشد.

توجه به نکات زیر باعث می‌شود تا کارفرمایان و کارمندان از مزایای تأمین اجتماعی، برخوردار شوند و مشمول جریمه بیمه نشوند.

  • کارفرمایان وظیفه دارند، ارسال لیست حقوق و بیمه کارگران و افراد شاغل در کارگاه خود را برای هر ماه تا پایان ماه شمسی بعد به سازمان تأمین اجتماعی تحویل دهند. در صورتی که این کار انجام نشود و در روند ارسال لیست بیمه، تأخیر داشته باشند، 10 درصد از مبلغ بیمه ماه به عنوان جریمه برای شرکت در نظر گرفته می‌شود.
  • تاریخ دقیق اخراج یا استخدام کارمندان باید در فرم اطلاعات وارد شود.
  • لیست ارسال شده برای اداره بیمه باید کامل و شامل تمام نفرات شاغل باشد. بازرسان سازمان بیمه این موارد را بررسی می‌کنند و در صورت وجود تناقص بین اطلاعات وارد شده و واقعی، شرکت جریمه و در مواردی پلمپ می‌شود.
  • اگر آخرین روز مهلت ارسال برای لیست و اطلاعات بیمه شدگان، روز تعطیل باشد، اولین روز کاری بعد از تعطیلات رسمی برای این کار در نظر گرفته می‌شود.
  • برای دریافت نرم‌افزار بیمه، کارفرما یا نماینده او باید به سایت سازمان تأمین اجتماعی مراجعه کند و نرم‌افزار را با ارسال اطلاعات کارگاه، دریافت و نصب کند. در این صورت تمام مراحل به صورت غیرحضوری قابل انجام است.
  • امکان تقسیط بدهی بیمه توسط کارفرما نیز وجود دارد و اقساط باید در زمان مقرر پرداخت شود.
  • برخی از کارگاه‌ها به علت خوش حسابی و داشتن شرایط خاص، تا حد مشخصی معافیت بیمه دریافت می‌کنند. کارگاه‌هایی که معافیت تا 5 نفر را دارند، برای ارسال لیست بیمه تا 2 ماه بعد، فرصت دارند.

پیشنهاد میکنیم مقاله قانون چک را نیز مطالعه نمایید.

 

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

قانون چک

 

در این مقاله شرکت حسابداری تیوان قصد دارد شما خوبان را با قانون چک آشنا کند.

 

مبادله و تجارت در دنیای امروز به قدری گسترش یافته است که اقتصاد دنیا بدون آن دیگر نمی‌تواند ادامه دهد؛ اما همه داد و ستدها در دنیا مستلزم پرداخت هزینه است. در گذشته پرداخت‌ها کالا به کالا بود و بعد از آن طلا و پول جای آن را گرفت.

در دنیای امروز سیستم بانک‌داری ابزاری را در اختیار عموم قرار داده است که بتوانند پرداخت‌های خود را در تاریخ و به میزانی که نیاز دارند تعیین کنند.

چک برای همه اهالی کسب‌وکار و … به خوبی شناخته شده است، اما دانستن قانون چک برای استفاده کنندگان از آن الزامی است؛ به همین دلیل در ادامه همین مقاله قصد داریم تا قانون چک را به طور کامل توضیح دهیم.

چک چیست؟

تعریف عامیانه چک می‌گوید از طریق آن می‌توانید مبالغی را که در حساب خود دارید برداشت کنید یا برای دیگران حواله کنید. اما خوب تعریف قانونی آن در ماده ۳۱۰ تجارت به این شکل آمده است چک نوشته‌ای است که به موجب آن صادرکننده وجوهی را که در نزد محال علیه دارد کلا یا بعضا مسترد یا به دیگری واگذار می‌کند.

اما به زبان ساده‌تر چک یک سند است که بانک برای تحویل پول و دیگر اعتبارات در دسترس صاحب حساب می‌گذارد؛ صاحب حساب می‌تواند از طریق چک وجوهی را به شخصیت‌های حقیقی و حقوقی دیگر انتقال دهد. گفتنی است که مالک حساب باید شرایط دریافت دسته چک را داشته باشد.

توجه داشته باشید که همیشه باید شخص ثالث یا همان جایی که چک بر او حواله شده است بانک باشد؛ در تعریف قانونی بالا شخص ثالث همان محال علیه است.

زیرا چک‌هایی که از طرف موسسات مالی و صندوق های قرض الحسنه صادر شود مانند قانون چک شامل پشتیبانی قانونی نمی‌شود.

 

انواع چک بانکی

چک‌ها در انواع مختلف توسط بانک‌ها برای صاحبان حساب‌ها صادر می‌شود که دارندگان کسب‌وکار با توجه به نیاز خود می‌توانند از آن‌ها استفاده کنند. لازم به ذکر است که قانون چک برای هرکدام از چک‌ها متفاوت است.

  • چکی که توسط شخص صادر شود
  • چکی که توسط بانک صادر شود

۱. چکی که به وسیله صاحب حساب صادر شود

چک‌هایی که توسط صاحب حساب صادر می‌شود به دو شکل است.

چک عادی

این نوع چک مرسوم‌ترین چک در بین صاحبان حساب‌ها است، که صاحب چک از موجودی که در حساب خود دارد در وجه یک شخص یا حامل مبلغی را صادر می‌کند.

چک تأیید شده

چک گواهی شده نام دیگر چک تأیید شده است؛ که تنها تفاوت آن با چک عادی تأیید پرداخت توسط بانک صادر کننده است.

یعنی اگر حتی در حساب شخص صادر کننده چک پولی نباشد، بانک پرداخت مبلغ چک را انجام می‌دهد.

۲. چک صادر شده توسط بانک

اما در قانون چک نوع دیگری از چک هم وجود دارد، که شخص صادر کننده آن نیست. در قانون تجارت بالا بودن امنیت پرداخت از اهمیت بالایی برخوردار است.

این دسته از چک‌ها دارای امنیت بالایی هستند و نقد شدن آن‌ها قطعی و تضمین شده است.

چک بین بانکی که رمزدار است

برای استفاده از این چک صاحب حساب باید به بانک درخواست صدور آن را بدهد. همان‌طور که از اسم این چک مشخص است به صورت رمزدار توسط بانک تهیه شده و برای بانک‌های دیگر صادر می‌شود.

گفتنی است فردی که چک در وجه او صادر شده نمی‌تواند مبلغ چک را به صورت نقد دریافت کند و باید مبلغ مورد نظر را به حساب خود در هر بانکی که می‌خواهد واریز کند؛ لازم به ذکر است حساب فرد گیرنده وجه درون چک ثبت می‌شود.

البته صدور این نوع چک در وجه حامل در قانون چک غیر ممکن است و شما نمی‌توانید این چک را به شخص دیگری واگذار کنید.

چک تضمین شده رمزدار

این چک به وسیله بانک و به درخواست صاحب حساب صادر می‌شود. در قانون چک فردی که چک تضمین شده را دریافت کرده است شامل تضمین دریافت وجه از بانک می‌شود.

حتی اگر موجودی حساب کافی هم نباشد بانک مبلغ مورد نظر را به دارنده چک پرداخت می‌کند.

تفاوت این چک با چک تأیید شده این است که صادر  کننده آن بانک است در حالی که صادر کننده چک تأیید شده صاحب حساب است. در قانون تجارت برگشت چک تضمین شده رمزدار غیر ممکن است و مانند پول نقد به شمار می‌رود.

 

چک مسافرتی

نام دیگر آن تراول چک است که یک جایگزین مناسب برای پول نقد است. این چک توسط بانک صادر می‌شود و در همه شعب بانک یا توسط نمایندگان آن وصول می‌شود.

 

قانون چک

برگشت چک

فردی که چک را صادر می‌کند باید طبق تاریخ چک، مبلغ مورد نظر را در حساب بانکی خود داشته باشد.

در غیر این صورت چک برگشت می‌خورد که در قانون چک شامل مجازات می‌شود. در چنین شرایطی بانک چک را برگشت می‌زند و سند حسابداری برگشت چک را به دارنده چک می‌دهد. در موارد زیر می‌توانید عمل برگشت چک را انجام دهید.

  • حساب خالی است یا این‌که مبلغ مورد نظر را ندارد.
  • صاحب حساب دستور پرداخت نکردن وجه را به بانک داده باشد.
  • چک به صورت اشتباه تنظیم شده باشد. یعنی مندرجات آن هم‌خوانی نداشته باشد، خط خوردگی داشته باشد و …
  • چکی که از یک حساب مسدود صادر شده باشد وصول نمی‌شود.

 

برگشت چک شامل چه مجاراتی می‌شود؟

به چکی که برگشت خورده باشد بلا محل گفته می‌شود و طبق ماده ۷ قانون چک شامل جرایم زیر می‌شود.

  • در صورتی که مبلغ چک کمتر از ۱۰ میلیون ریال باشد تا ۶ ماه حبس دارد.
  • اگر مبلغ چک از ۱۰ میلیون ریال تا ۵۰ میلیون ریال باشد از ۶ ماه تا ۱ سال حبس در پی دارد.
  • مبلغ چک بیشتر از ۵۰ میلیون ریال باشد از ۱ تا ۲ سال حبس و ۲ سال ممنوعیت از داشتن دسته چک است.

تبصره: توجه داشته باشید که این مجازات‌ها در صورتی اجرا می‌شوند که اثبات شود، برگشت چک بابت کسب مال نامشروع نبوده است.

در غیر این صورت قانون چک مجازات بیشتری را برای صادر کننده چک بلامحل در نظر گرفته است.

تعاریف دیگر در قانون چک

بارها شده است که اصطلاحاتی را در امور بانکی و به خصوص قانون چک شنیده‌ایم که معنی و کاربرد آن‌ها را نمی‌دانیم. در ادامه تعدادی از آن‌ها را برای شما عنوان می‌کنیم.

۱. حقیقی بودن یا حقوقی بودن صادر کننده چک یعنی چه؟

در صورتی که شخص حقیقی  صادر کننده چک باشد قابل تعقیب است.

اما در صورتی که صادر کننده چک حقوقی باشد یعنی شخص نیست و شخص حقوقی صادرکننده قابل تعقیب و مجازات کیفری نیست و باید از راه‌های توقیف اموال اقدام به وصول چک کنید.

به عنوان مثال افراد عادی شخص حقیقی و در صورتی که یک شرکت صادر کننده چک باشد شخص حقوقی گفته می‌شود.

۲. تطابق امضا چیست؟

امضاء فرد صادر کننده چک با امضاء او در بانک تطابق داده می‌شود و در صورتی که دو امضاء تطابق نداشته باشد چک وصول نمی‌شود.

۳. اعتبار چک تا چه میزان است؟

در صورتی که چک صادر شده تا ۶ ماه بعد از تاریخ آن به بانک برده نشود دیگر صادر کننده آن قابل پیگیری قانونی نیست.

۴. چک سفید امضا چیست؟

برخی از افراد اقدام به صدور چک سفید امضا می‌کنند. یعنی چک را امضا کرده و جای مبلغ را خالی می‌گذارند. قانون چک می‌گوید که این سند شامل کیفر نمی‌شود.

۵. چک در وجه حامل یعنی چه؟

یعنی هر کسی که دارنده چک باشد، صاحب آن محسوب می‌شود و می‌تواند اقدام به وصول آن کند.

 

 

اگر از مطالعه این مقاله رضایت داشته اید توصیه می کنیم مقاله دادرسی مالیاتی چیست را نیز مطالعه نمایید.

 

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

ارتباط با کارشناس تیوان