در این مقاله شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان سعی دارد راهنمای مناسبی جهت انتخاب نرم افزار حسابداری مناسب به شما خوبان ارائه دهد.

برای یک شرکت تجاری و اقتصادی، احتمالا حسابرسی هزینه‌ها و کنترل اسناد حسابداری بدون وجود یک دستیار نرم‌افزاری قدرتمند، امکان‌پذیر نخواهد بود.

حقیقت و واقعیت موجود در شرایط کنونی، استفاده از نرم افزار حسابداری را به جای درگیر شدن با اسناد و مدارک کاغذی،‌ اجتناب‌نا‌پذیر می‌کند.

البته اسناد اداری و مدارک مرتبط با هزینه‌ها و حساب سود و زیان باید به صورت دفتری ثبت و ضبط شوند، اما در بعضی از مواقع بهره بردن از فناوری برای پیش‌برد آسان و پرسرعت امور، به نفع کارکنان و منافع کلی شرکت تجاری است.

برنامه حسابداری  چیست؟

برای تعریف برنامه حسابداری، می‌توان بیان ساده‌ای را از این امکان قدرتمند رایانه‌ای ارائه کرد. برنامه حسابداری یا حسابرسی مالی به دستورات از قبل نوشته شده کامپیوتری گفته می‌شود که اطلاعات حساس مالی شرکت یا سازمان مربوطه را ذخیره‌سازی می‌کنند.

این نرم‌افزارهای کنترل اسناد حسابداری، با توجه به نوع طراحی و قابلیت‌های تعبیه شده در آن‌ها، قادرند علاوه بر ذخیره‌سازی امن اطلاعات حساس، روی آن‌ها پردازش‌های مختلفی را نیز انجام دهند.

در عصر فناوری کنونی آشنایی با نرم افزار حسابداری که برای آسان و سریع کردن کارهای حسابرسی، طراحی و ساخته شده است، می‌تواند منجر به جهش بزرگی در پیشرفت شغلی و کاهش هزینه‌ها شود. در این مطلب، به معرفی این ابزارهای مفید می‌پردازیم.

دلایل استفاده از نرم افزار حسابداری و تحلیل مالی

دلایل متعددی برای استفاده از ابزارهای کامپیوتری حسابرسی وجود دارد. مهم‌ترین دلایل استفاده از نرم‌افزار کامپیوتری به شرح زیر است.

دقت در محاسبات

مطمئنا در صورت اعمال ورودی صحیح، دقت خروجی یک برنامه پردازشی کامپیوتری بیش از تحلیل‌های انسانی است. محاسبات حسابرسی که به صورت دستی انجام می‌شوند، شامل بسیاری از فرمول‌ها و عملیات ریاضی مختلف هستند.

در این بین وجود یک خطا در محاسبه، ممکن است صحت خروجی‌ها را با مشکل مواجه کند که می‌توان با یک نرم‌افزار باکیفیت این مشکل را برطرف کرد.

سرعت در انجام کارها

رایانه‌های امروزی از سرعت پردازشی بالایی برخوردارند و این سرعت بسیار، چیزی است که در تحلیل اطلاعات پیچیده حسابداری چاره‌ساز خواهد بود.

انجام کارهای تحلیلی توسط انسان با محدودیت‌هایی مواجه است اما یک نرم‌افزار قادر است، تحلیل‌های متعدد و چندگانه‌ای را تنها در چند ثانیه ارائه دهد.

کاهش هزینه‌های حسابداری

افزایش سرعت تحلیل و پردازش اطلاعات مالی در عمل زمان مورد نیاز برای عملیات حسابداری را کاهش می‌دهد.

یعنی مدت زمان و عملیات کمتری برای انجام عملیات نیاز خواهد بود که با این کار خود به خود ساعات کاری کمتر شده و در هزینه‌ها صرفه جویی می‌شود.

امکانات کاربردی

قابلیت‌های بسیاری که یک سیستم نرم افزار حسابداری در اختیار کاربر قرار می‌دهد، فراتر از حد تصور است. به بیان دیگر،‌ می‌توان با طراحی مناسب نرم‌افزار کامپیوتری، هر ویژگی را که برای یک حسابدار شرکت مورد نیاز است فراهم کرد.

این ویژگی‌ها شامل ارائه انواع گزارش‌ها، ویژگی گرافیکی مناسب، امنیت و… هستند.

پیشنهاد می کنیم مقاله جرائم مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

ویژگی های نرم افزار حسابداری

برای انتخاب یک نرم‌افزار خوب که قابلیت اتکای زیادی داشته باشد و در عین حال قدرتمند عمل کند، می‌توان ویژگی‌های زیر را در آن جست‌و‌جو کرد.

امنیت بالای اطلاعات ذخیره شده

به طور قطع، امنیت اطلاعات ذخیره شده در برنامه حسابداری مهم‌ترین رکن آن است.

در صورت کم کاری شرکت‌های توسعه‌ دهنده نرم‌افزار روی موضوع امنیت، ضررهای جبران ناپذیری به شرکت استفاده کننده وارد خواهد شد.

با استفاده از یک نرم‌افزار غیرامن، ممکن است اطلاعات خصوصی شرکت در اختیار سایر افراد قرار گیرد.

تهیه نسخه پشتیبان از عملیات حسابداری، یکی از نکات مهم در حفظ امنیت اطلاعات نرم‌افزار است که باید در آن فراهم شود.

ارائه گزارش‌های متعدد و تحلیلی

مزیت مهمی که در ابزارهای حسابداری رایانه‌ای ارائه شده است، امکان فراهم کردن تحلیل‌های مختلف و با‌ ارزش مالی است.

در نرم‌افزارهای پیشرفته حتی امکان محاسبه هزینه‌هایی مانند مالیات وجود دارد که این ویژگی کار حسابداران را آسان کرده است.

تحلیل‌های مالی نقش اساسی را در پیش‌برد سیاست‌های شرکتی و پیشرفت اقتصادی ایفا می‌کنند.

نبود این گونه ویژگی‌ها در نرم افزار حسابداری، ممکن است رؤسای شرکت را از مزیت مهمی به نام امکان سیاست‌گذاری اقتصادی محروم کند.

رابط کاربری آسان و حرفه‌ای

یک برنامه حسابداری باید با رابط کاربری حرفه‌ای طراحی شده باشد و باید در عین حال که از نظر گرافیکی مناسب است، کاربری آسانی را فراهم کند.

ویژگی‌های بصری و گرافیکی که شامل ارائه انواع نمودار و تحلیل‌های نموداری هستند، دید خوبی را از وضعیت هزینه‌ها و درآمدهای شرکت فراهم خواهند کرد.

طراحی کامل و جامع براساس نیازهای شرکتی

عملیات حسابداری شرکت‌ها شامل انواع هزینه‌ها، دریافت و ثبت چک‌ها، کنترل حساب‌های بانکی، وضعیت خریدوفروش و بسیاری از امور مالی دیگر است.

انتظار یک حسابدار از نرم افزار حسابداری خود، کامل بودن آن است تا در صورت استفاده از آن نیازی به مراجعه به نرم‌افزارهای دیگر نباشد.

قیمت و پشتیبانی مناسب

قیمت نرم‌افزارهای تحلیل مالی همواره مورد بحث است و این مورد معمولا با توجه به تعدد امکانات ارائه شده در آن سنجیده می‌شود.

هر شرکتی انتظار دارد براساس میزان هزینه‌ای که صرف می‌کند، امکانات و پشتیبانی پس از فروش مناسب دریافت کند.

ویژگی پشتیبانی نرم‌افزاری اصل مهمی است چرا که در صورت بروز مشکلات نرم‌افزاری، شرکت‌های توسعه‌دهنده باید مسئولیت آن را بر عهده بگیرند و حتی مشکل به وجود آمده را برطرف کنند.

انواع نرم‌افزار حسابداری

نرم افزار حسابداری براساس تقاضا و محل استفاده آن، از ویرایش‌های بسیار ساده تا انواع پیشرفته وجود دارد.

پیشرفته‌ترین ابزارهای رایانه‌ای حسابداری در سازمان‌ها، تولیدی‌ها و حتی بخش‌های صنعتی بزرگ مورد استفاده قرار می‌گیرند که مطمئنا این مدل‌ها باید دارای سرعت و قدرت فزاینده‌ای باشند.

نرم‌افزارهای حسابداری با توجه به محل کاربرد شامل موارد زیر هستند که هر کدام از آن‌ها باید براساس ویژگی مورد نیاز این محل‌ها طراحی شده باشند.

• نرم‌افزار شرکتی
• نرم‌افزار فروشگاهی
• نرم‌افزار انبار
• نرم‌افزار خریدوفروش
• نرم‌افزار دریافت و پرداخت چک
• نرم‌افزار تولیدی و ثبت سفارش‌ها
• نرم‌افزار مالیاتی

چند عدد از ابزارهای حسابداری معروف و متداول به شرح زیر است.

نرم افزار سپیدار سیستم

سپیدار سیستم یکی از معروف‌ترین تولید کنندگان نرم افزار حسابداری شرکتی است که محصول ویژه خود را با نام دشت عرضه کرده است.

شرکت سازنده، این برنامه کامل را با کاربری ساده و در عین حال قدرتمند طراحی کرده است.

علاوه بر وجود سیستم پایه حسابداری، محصول این شرکت دارای افزونه‌های بسیاری برای تامین نیازهای محاسبات مالی مانند حقوق و دستمزد، خریدوفروش، پیمانکاری و سیستم حسابداری بازرگانی و انبار است.

نرم افزار هلو

سیستم حسابداری و تحلیل مالی هلو، نامی آشنا در حوزه نرم افزار حسابداری است.

شرکت مهندسی نرم افزار هلو بیش از ۲۰ سال در ارائه خدمات حسابداری و مشاوره آن تجربه دارد و محصولات این شرکت بیش از ۲۰۰ گروه شغلی را شامل می‌شوند.

محصول شرکت هلو علاوه بر پشتیبانی از بخش شرکتی و حسابداری بازرگانی برای بخش‌های فروشگاهی، تولیدی و صنعتی نیز کاربرد دارد که مزیت مهم آن عرضه برنامه مالی برای دستگاه‌های قابل حمل مانند تلفن همراه است.

نرم افزار محک

محک نیز از جمله شرکت‌های موفق توسعه دهنده ابزارهای تحلیل مالی است که طی ده سال سابقه خود توانسته است راهکارهای عملی و مناسبی برای حسابرسی گروه‌های شغلی مختلف ارائه کند.

محصولات نرم افزار حسابداری این شرکت، علاوه بر حضور قدرتمند در حوزه فروشگاهی، شرکتی و تولیدی برآورده کننده نیازهای اشخاص نیز هست چرا که نرم افزار کیف پول رایگان آن، محبوبیت زیادی بین کاربران تلفن‌های هوشمند دارد.

حسابداری آنلاین

با ظهور و پیشرفت دنیای اینترنت، شرکت‌های مختلف نیز با توجه به ایجاد درخواست مشتریان، به سمت ارائه خدمات نرم‌افزاری خود به صورت حسابداری آنلاین می‌روند.

این تلاش برای توسعه ابزارهای حسابداری تحت وب به دلیل در دسترس بودن امکانات آنلاین نرم‌افزاری بدون محدودیت مکانی و زمانی است.

حسابداری اینترنتی که با نام ابری هم شناخته می‌شود، امکان استفاده از نرم افزار حسابداری موجود در سیستم شرکت و موسسه را از محلی دیگری مانند منزل فراهم می‌کند.

نکته جالب اینجا است که در صورت همسان‌سازی ابری برنامه موجود در محل کار به صورت اینترنتی، نیازی به نصب دوباره نرم‌افزار در منزل وجود ندارد و تنها با استفاده از مرورگر وب، می‌توان عملیات مالی مورد نظر را انجام داد.

مزیت‌های حسابداری آنلاین به صورت زیر هستند.

• امکان استفاده از هر جای دنیا و تنها با استفاده از مرورگر و اینترنت
• امکان ارتباط لحظه‌ای مسئول حسابدار با رئیس موسسه یا شرکت
• امکان دسترسی به اطلاعات موجود در نرم افزار حسابداری با استفاده از ابزارهای مختلف مانند تلفن همراه، تبلت و…
• امکان به اشتراک گذاری همزمان اطلاعات شعب فروشگاهی یا دفاتر مختلف موسسه
• هزینه کمتر حسابداری اینترنتی نسبت به تهیه ابزارهای کامپیوتری

در کنار این ویژگی‌ها، معایبی هم برای این نوع حسابرسی قابل ذکر است.

• قدرت کم در طولانی مدت
• هزینه‌های ادامه‌دار برای استفاده
• آسیب‌پذیری در مقابل خطرات امنیتی اینترنتی

اگر از این مقاله رضایت داشته اید توصیه می کنیم مقاله معاملات فصلی را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

در این مقاله شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد تا شما را با جرایم مالیاتی آشنا کند.

امروزه با وجود پیشرفت​های حاصل شده در جوامع بشری، همچنان شاهد فرار مالیاتی و تخلف‌های ناشی از پرداخت نکردن مالیات و در نتیجه آن، جریمه های مالیاتی هستیم. این بخش یکی از درآمدهای اصلی دولت در کشورهای مختلف است و حتی در پیشرفته​ترین کشورهای جهان اول، روی این منبع درآمدی حساب ویژه​ای باز می​شود. مبالغ دریافت شده در صورت استفاده عادلانه، باید صرف هزینه​های عمومی یا هزینه​های جاری دولت شود تا پیشرفت و توسعه را در بخش​های مختلف کشور به همراه بیاورد.

فرار مالیاتی یا Tax Evasion و اجتناب مالیاتی یا Tax Avoidance، دو موضوع  مورد بحث در رابطه با نظام مالیاتی است که دولت​ها همواره با آن درگیر هستند و افراد زیادی به روش‌های مختلف از اجرای قانون و دادن مالیات امتناع می​کنند که شاید جریمه های مالیاتی فراوانی را به دنبال داشته باشد.

در مورد فرار مالیاتی و اجتناب از آن، باید در نظر داشت این دو موضوع با هم تفاوت دارند. فرار مالیاتی امری غیرقانونی برای زیر پا گذاشتن قانون است در حالی که در اجتناب مالیاتی، افراد یا شرکت​ها، درصدد یافتن حفره​های قانونی برای پرداخت نکردن آن هستند.

در این بین، وجود قانون شفاف، کامل و جامع با جریمه های مالیاتی بازدارنده، همچنین نظارت صحیح و محکم روی اجرای آن، چیزی است که از تخلف‌های قانونی و روش‌های مختلف زیر پا گذاشتن قانون جلوگیری می​کند. بهترین راه برای جلوگیری از تخلف​های صورت گرفته، فرهنگ​سازی و اطمینان دادن به مودیان است. با شفاف​سازی محل خرج درآمدهای به دست آمده از مالیات​ها که برای توسعه بخش​های مختلف کشور است، افراد تشویق به پرداخت آن می​شوند و بسیاری از جریمه​های به وجود آمده کاهش پیدا می​کند.

هر کدام از انواع تخلف‌ها در قانون، جریمه های مالیاتی خود را دارند که در ادامه معرفی می‌شوند.

فرار مالیاتی و انواع آن

هر اقدامی که برای پرداخت نکردن یا پرداخت کمتر مالیات اموال یا دارایی​ها انجام شود، فرار مالیاتی نام دارد.

برخی از افراد با بیشتر جلوه دادن هزینه​ها و برخی دیگر با دادن اطلاعات اشتباه و غیرواقعی در مورد اموال خود، تلاش در زیر پا گذاشتن قانون دارند.

با توجه به رده​های شغلی مختلف و مالیات​های تعیین شده برای آن‌ها، تخلف‌های موجود و تعدی از قانون نیز، روش‌های جدیدی به خود می‌بیند. اما شفافیت ایجاد شده در قانون جدید که با اعمال جریمه های مالیاتی بازدارنده همراه است، به نسبت زیادی جلوی این‌گونه سوء‌استفاده​ها را گرفته است.

این سوءاستفاده‌ و تخلف‌ها طبق تصویب قانون کشور در سال ۹۴، شامل موارد زیر است:

• تنظیم دفاتر، اسناد و مدارک غیرواقعی و استفاده از آن
• پنهان کردن فعالیت​های اقتصادی و درآمدهای آن
• استفاده از عنوان سایر افراد برای قراردادهای اقتصادی
• جلوگیری از دسترسی ماموران به اطلاعات صحیح فعالیت​های اقتصادی
• ارائه نکردن اظهارنامه حداکثر در سه سال متوالی

جریمه های مالیاتی در قانون جدید مالیات های مستقیم

در کشور ایران، دو نوع مالیات وجود دارد؛ یکی مستقیم که روی دارایی​ افراد اعمال می​شوند و دیگری غیرمستقیم که بر محصولات یا خدمات ارائه شده از سوی شرکت​ها تعلق می​گیرد.

با توجه به اصلاحیه قانون مالیات های مستقیم و تغییر جریمه های مالیاتی که در تیر ماه سال ۹۴ صورت گرفت و بخش​های اجرایی از اول سال ۹۵ ملزم به اجرای آن شدند، تغییراتی برای آسان شدن پرداخت و کاهش معنادار میزان مالیات​ها انجام گرفت.

قانون مذکور یکی از اصلی​ترین حرکت​ها برای جلوگیری از تخلف به روش​های مختلف بود و در آن تعداد جرایم مالیاتی و مجازات آن، دچار تغییر شد که برای نمونه، می​توان اضافه شدن درجه شش تخلف‌ها را نام برد.

هر فردی بنابر مقدار جرم مرتکب شده، مشمول جریمه های مالیاتی می​شود و با قوانین شدید بازدارنده از طرف مراجع قانونی روبرو می​شود.

این تخلف‌ها منجر به بسیاری از محدودیت​های شغلی و اجتماعی می​شوند و حتی در شرایط شدیدتر عواقبی مانند حبس را به دنبال دارند در حالی که می‌توان با یک مشاوره مالیاتی خوب از مشکلات پیش آمده جلوگیری کرد.

جریمه‌های مالیاتی طبق تصویب مجلس به شرح زیر است.

با مراجعه به ماده​های ۱۹۰ الی ۲۰۲ همچنین ماده ۲۱۱ قانون مالیات ​های مستقیم، می​توان فهمید تشویق​ها و جریمه‌ها به چند شکل اعمال می​شوند.

۱ – جریمه تشکیل ندادن پرونده اقتصادی و دریافت نکردن کد اقتصادی

۲ – جریمه تسلیم نکردن اظهارنامه در موعد مقرر

۳ – جریمه نداشتن دفاتر پلمپ یا دفاتر مالی قانونی

پیشنهاد میکنیم مقاله دادرسی مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

هر یک از این موارد دارای جریمه های مالیاتی با ضریب خاصی هستند که در ادامه بیان می​شود، گفتنی است بعضی از آن‌ها برای ایجاد بازدارندگی، غیرقابل بخشش هستند.

ماده ۱۹۰ – پرداخت نکردن مالیات در زمان مقرر منجر به جریمه​ای برابر با ۲.۵ درصد به ازای هر ماه خواهد شد. شروع زمان این جریمه، از انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه یا سررسید پرداخت است.

ماده ۱۹۲ – در شرایطی که مودی به دلیل قانون مالیات های مستقیم، ملزم به تسلیم اظهارنامه شود و اقدام به درج اطلاعات غیرواقعی یا کتمان دارایی خود کند، مشمول جریمه غیرقابل بخشش تا ۳۰ درصد مالیات خواهد شد. این میزان از جریمه های مالیاتی در مورد مشمولانی که موضوع این قانون نیستند ۱۰ درصد است.

ماده ۱۹۳ – مودیانی که ملزم به تنظیم و ارائه دفاتر قانونی خود و ارائه ترازنامه و حساب سود​ و زیان هستند اگر تا زمان تعیین شده برای این کار اقدامی نکنند، باید میزان ۲۰ درصد از مالیات کل تعیین شده را به عنوان جریمه متحمل شوند. همچنین تسلیم نکردن ترازنامه یا حساب سود و زیان منجر به منع از معافیت​ها در آن سال مالی خواهد شد.

ماده ۱۹۴ – در صورتی که درآمد خوداظهاری مودی و درآمد مشخص شده قطعی،‌ بیش از ۱۵ درصد اختلاف داشته باشد، علاوه بر تعلق گرفتن جرایم مالیاتی، فرد مورد نظر تا سه سال از هر گونه تسهیلات و بخشودگی​های قانونی منع خواهد شد.

ماده ۱۹۵ – جریمه های مالیاتی تخلف آخرین مدیران شرکت یا مؤسسه قبل از انحلال به دلیل تسلیم نکردن اظهارنامه در زمان مقرر، میزان ۲ درصد سرمایه پرداخت شده در زمان انحلال است. این مقدار در مورد تسلیم اظهارنامه خلاف واقع و نادرست ۱ درصد است.

ماده ۱۹۶ – جریمه مدیران تصفیه در صورت پایبند نبودن به مقررات امور مالیاتی، برابر با ۲۰ درصد مالیات تعیین شده است که از مدیر یا مدیران گرفته می​شود.

ماده ۱۹۷ – افرادی که مکلف به تسلیم صورت و فهرست هزینه​ها یا قراردادها و مشخصات افراد دیگر هستند، در صورتی که وظیفه محول شده را انجام ندهند یا اطلاعات نادرست ارائه کنند، در مورد صورت حقوق​های پرداختی معادل ۲ درصد و در مورد هزینه​ها و قراردادهای پیمانکاری معادل ۱ درصد کل قرارداد متحمل جریمه های مالیاتی خواهند شد. به علاوه این، افراد خاطی باید به صورت تضامنی با مودی نسبت به جبران زیان​های وارد شده به دولت اقدام کنند.

ماده ۱۹۹ – هر فرد حقوقی یا حقیقی که براساس قانون مالیات​های مستقیم، مسئول کسر یا ایصال مالیات مودیان دیگر است، در صورت تخلف از انجام وظایف خود، علاوه بر مسئولیت تضامنی با مودی، مشمول جریمه ۱۰ درصدی مالیات پرداخت نشده و ۲.۵ درصدی از مالیات به ازای هر ماه تأخیر خواهد بود.

ماده ۲۰۰ – در صورت محول کردن مسئولیت مالیاتی به دفاتر اسناد رسمی و انجام ندادن صحیح یا به‌ موقع از طرف آن‌ها ، علاوه بر مسئولیت تضامنی سردفتر با مودی برای مالیات تعیین شده، مقدار ۲۰ درصد جریمه تعلق خواهد گرفت. در صورت تکرار، این جریمه های مالیاتی به صورت شدیدتر خواهد بود که مجازات حبس تعزیری درجه شش را به دنبال دارد.

ماده ۲۰۱ – اگر مودی با استناد به مدارک، ترازنامه یا اظهارنامه‌ای که خلاف واقع تنظیم شده​اند، سعی در کتمان حقیقت کند، همچنین در سه سال متوالی اقدام به تسلیم اظهارنامه نکند، علاوه بر جریمه‌های قانون مالیات های مستقیم، از معافیت​ها و بخشودگی​ها نیز، محروم می​شود.

ماده ۲۰۲ – وزارت امور اقتصادی یا سازمان امور مالیاتی اختیار دارد تا  به عنوان جریمه های مالیاتی از خروج از کشور بدهکارانی که بدهی آنان از موارد عنوان شده زیر بیشتر است، جلوگیری کند.

الف – برای اشخاص حقوقی تولیدی دارای پروانه از مراجع قانونی، میزان بدهی ۲۰ درصد سرمایه ثبت شده یا مبلغ ۵ میلیارد ریال باشد.

ب – برای سایر اشخاص حقوقی یا حقیقی تولیدی، میزان بدهی ۱۰ درصد سرمایه ثبت شده یا مبلغ ۲ میلیارد ریال باشد.

ج – سایر افراد حقیقی که در بندهای الف یا ب ذکر نشده ​اند، در صورتی که بدهی آنان از ۱۰۰ میلیون ریال بیشتر باشد.

تبصره – در صورتی که مودی برای فرار از مالیات اقدام به نقل​ و​انتقال اسناد به اسم همسر یا فرزندان کند، سازمان مربوطه می​تواند به عنوان جریمه های مالیاتی، از طریق مراجع قضایی نسبت به باطل کردن آن اقدام کند.

ماده ۲۱۱ – هر گاه مودی پس از اعلام قطعی میزان مالیات و ابلاغ برگ اجرایی، نسبت به پرداخت آن در زمان مقرر اقدام نکند، به اندازه بدهی مالیاتی و جرایم آن به اضافه ۱۰ درصد بدهی، از اموال وی توقیف خواهد شد.

البته باید گفت علاوه بر این جریمه‌ها، قانون برای افراد خوش​ حساب نیز که در زمان تعیین شده اقدام به پرداخت مالیات شرکت یا مؤسسه خود کرده باشند، تشویق​هایی را پیش​بینی کرده است.

ماده ۱۸۹ – اگر مدارک،‌ ترازنامه و حساب سود و زیان اشخاص حقوقی یا حقیقی طی سه سال متوالی تأیید شده باشد و مالیات متعلق در سال مالی مختص خود بدون مراجعه به هیات حل اختلاف، پرداخت شده باشد، برخلاف اعمال جریمه های مالیاتی به میزان ۵ درصد جایزه خوش حسابی تعلق می‌گیرد. این مقدار، از محل وصولی​های جاری یا پرداخت سال​های بعدی است.

ماده ۱۹۰ – در صورت پرداخت مالیات قبل از سررسید، به ازای هر ماه مقدار ۱ درصد از کل مالیات تعیین شده جایزه خوش​حسابی تعلق خواهد گرفت.

جریمه های مالیاتی درجه شش

براساس قانون مصوب، مجازات درجه شش شامل موارد زیر است که براساس میزان تخلف‌ها تعیین می​شود:

• حبس از شش ماه تا دو سال
• جزای نقدی بین دو تا هشت میلیون تومان
• شلاق از ۳۱ تا ۷۴ ضربه
• محرومیت از حقوق اجتماعی از شش ماه تا پنج سال
• انتشار حکم قطعی جریمه های مالیاتی به صورت علنی
• ممنوعیت از فعالیت شغلی یا اجتماعی برای اشخاص حقوقی حداکثر تا پنج سال
• ممنوعیت از دعوت عمومی برای افزایش سرمایه برای اشخاص حقوقی حداکثر تا پنج سال
• ممنوعیت از صدور بعضی از اسناد تجاری توسط اشخاص حقوقی حداکثر تا پنج سال
• افرادی که مرتکب انواع تخلف​ها شوند، باید علاوه بر پرداخت اصل مالیات و جریمه معین شده، ضررهای وارده به دولت را نیز متحمل شوند.
• همچنین افرادی مانند حسابرسان، حسابداران یا کسانی که در تخلف مورد نظر شرکت کنند، مجرم شناخته می​شوند و براساس میزان جرم، مشمول جریمه​های مالیاتی می‌شوند.

هیات حل اختلاف مالیاتی

در قانون پیش​بینی شده ایران،‌ محل ارجاع اختلاف جریمه های مالیاتی و حل​و​فصل آن، هیات حل اختلاف مالیاتی است. اما در ابتدا برای رسیدگی به اعتراض مودیان،‌ آن‌ها باید به سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند و با ارائه مدارک خود و در صورت دریافت نکردن جواب قانع کننده، قانون در مرحله بعدی هیات حل اختلاف بدوی را پیشنهاد می​دهد.

اعتراض به رأی سازمان مربوطه و مراجعه برای تشکیل جلسه رسیدگی بدوی، حتما باید با در دست داشتن مستندات و مدارک مستدل باشد تا بخش​های مربوطه را در مورد اشتباه در رأی صادره و تعیین مالیات نادرست، قانع کند.

در غیر این صورت، در همان ابتدای مراجعه به امور مالیاتی، تلاش مودی بی​نتیجه می​ماند و کار به تشکیل جلسه حل اختلاف نمی​کشد.

این قانون برای مواردی است که مودی با دولت در زمینه نحوه اجرای قانون یا جریمه های مالیاتی، دچار مشکل شود و افراد حاضر در این هیات قانونی از سه نفر تشکیل می​شوند.

• یک نفر نماینده سازمان امور مالیاتی
• یک نفر قاضی شاغل یا باز نشسته
• یک نفر نماینده از بین بخش​های: اتاق بازرگانی، سازمان صنایع و معادن کشور، اتاق تعاون، انجمن حسابداران رسمی یا صنوف رسمی کشور

پای​بندی به آرای هیات حل اختلاف بدوی الزامی است؛ اما در صورتی که فرد به حکم این هیات اعتراض داشته باشد،‌ می​تواند حداکثر ظرف مدت ۲۰ روز تقاضای دادگاه تجدید نظر دهد و در این مدت فرد ملزم به پرداخت میزان مالیات مورد نظر خود است.

همچنین قانون​گذار برای مواردی که نقض در اجرای قانون توسط مجری و پایبند نبودن به اجرای صحیح آن وجود داشته باشد، هیات ماده ۲۱۶ و شورای عالی مالیاتی ماده ۲۵۱ را پیش‌بینی کرده است.

یکی از مهم​ترین مراجع رسیدگی به اختلاف‌ها و جریمه های مالیاتی و حتی دیگر اختلاف‌ها در زمینه اجرای نادرست قوانین اداری، دیوان عدالت عالی است.

این بخش به منظور رسیدگی به شکایت‌ها و اعتراض‌ها نسبت به ماموران، کارکنان و نحوه اجرای قوانین، زیر نظر قوه قضاییه تاسیس شده است. نکته مهم این است که جلسه‌های رسیدگی در دیوان عالی کشور به صورت مستقل از امور مالیاتی برگزار می​شود و این نکته مثبتی به حساب می​آید.

بخشودگی جرایم مالیاتی

امروزه دولت کشور سعی دارد تا با بخشودگی جریمه‌های مالیاتی،‌ افراد را به پرداخت مالیات​ها طبق قانون مصوب، تشویق کند. بر این اساس، هر چند وقت یکبار بخش​نامه​های متعددی برای بخشش مجازات مالیات، ابلاغ و اجرایی می​شود.

مودیانی که اقدام به تسویه اصل مبلغ تعیین شده خود کنند، از طرف دولت به عنوان افراد خوش​حساب تلقی شده و علاوه بر بخشش جریمه های مالیاتی، مشمول طرح​های تشویقی می‌شوند. این بخشش​ها در صورتی است که افراد در طول زمان اعلام طرح​های بخشودگی اقدام به پرداخت قانونی مبالغ تعیین شده کنند.

اگر از مطالعه این مقاله رضایت داشته اید توصیه می کنیم حتما مقاله رسیدگی و تعیین مالیات را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

در این مقاله شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد هزینه های قابل قبول مالیاتی را برای شما عزیزان شرح دهد.

همچنین پیشنهاد میکنیم مقاله مشاوره مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

در اصلاحیه قانون مالیات‌های مستقیم مصوب تیر ۹۴،‌ علاوه بر اضافه یا کم شدن بندهای جریمه​ای یا تشویقی،‌ توجه زیادی به هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی و جاری شرکت​ها یا مؤسسات شده است.

این هزینه‌های مورد بحث که مشمول مالیات نمی​شوند همان مقادیری هستند که صرف رشد یا پیشرفت شرکت مربوطه می​شوند و به عبارت دقیق​تر، صاحب امتیاز شرکت ملزم به متحمل شدن آن است و مواردی چون هزینه تشریفات یا هزینه‌های غیرضروری، جزو موارد قابل قبول مالیاتی به حساب نمی​آیند.

متن صریح قانون مالیات​های وارده بر دارایی​های مستقیم، تعریف جامع و کاملی در این مورد ارائه می​دهد.

• هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی،‌ هزینه​ هایی هستند که در حدود متعارف و متکی به مدارک مستند باشند و دقیقا به منظور درآمدزایی مؤسسه صرف شوند، همچنین در مورد میزان مبالغ صرف شده، باید به حد نصاب​های قانونی توجه شود.

برای مشخص کردن هزینه های قابل قبول، ماموران سازمان مربوطه مبنای خود را روی قانون مالیات‌های مستقیم و ماده ۱۴۷ و ۱۴۸ آن قرار می‌دهند. این قانون به تفصیل در ادامه مطلب بیان خواهد شد.

مالیات شرکت ها و مشاغل

بی گمان، هر بنگاه یا شرکت اقتصادی برای کسب درآمد نیازمند صرف هزینه است. این موارد در صورتی که بین عناوین مصوب هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی باشند، برای شرکت بسیار رضایت​​بخش خواهد بود؛ چرا که مشمول معافیت قانونی می​شوند. اما در صورتی که این هزینه​های گفته شده به تأیید ماموران مالیاتی نرسیده و اضافی یا غیرمتعارف تلقی شوند، متأسفانه قانون جوابی برای ارائه ندارد و هزینه‌های ذکر شده در بخش مالیات شرکت ها دسته‌بندی می‌شوند.

در مورد مالیات مشاغل مختلف و کسب​و​کارها باید گفت طبق قانون، کل فروش کالا، خدمات و در‌آمدهای آن پس از کسر معافیت​های مقرر مشمول مالیات می​شوند.

به عبارت دیگر تمامی افرادی که عنوان کسبه، اصناف، صنعت​گر یا دیگر عناوین شغلی را دارند، باید پس از محاسبه هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی، با توجه به میزان درآمد و سود شغلی خود مالیات بپردازند.

درآمدی که مالیات به آن تعلق می​گیرد، با کار کارشناسی و توسط ماموران مالیاتی پس از بررسی​های مختلف براساس مدارک مشخص می​شود و مقدار آن با توجه به درآمد خالص، کم یا زیاد می​شود.

دفاتر قانونی مالیات و تنظیم آن

براساس قانون مالیات‌های مستقیم، تمام صاحبان مشاغل و کسب‌و‌کارها چه به صورت حقوقی و چه به صورت حقیقی، موظف هستند در سال مالی صورت فعالیت‌های خود را تنظیم کرده و برای انجام بررسی، در اختیار سازمان مربوطه قرار دهند. دفاتر مالی به دفاتر روزنامه، کل و مشاغل گفته می‌شود که روند فعالیت‌های مالی هر موسسه یا شرکت در آن‌ها ثبت و نگهداری می‌شود.

تنظیم دقیق این دفاتر قانونی نکته بسیار مهمی در اثبات هزینه های قابل قبول مالیاتی است. در صورت دقت در درج فعالیت‌های مالی و وجود مدارک مستدل، تایید گرفتن برای هزینه‌های مالی آسان خواهد شد. برای بیان اهمیت این دفاتر به عنوان مثال می‌توان گفت، دفتر روزنامه نوعی از دفاتر قانونی است که با درج تاریخ دقیق همه عملیات و فعالیت‌های شرکتی، می‌تواند سند خوبی برای بیان هزینه‌ها باشد.

قانون تصویب شده برای هزینه‌ های قابل قبول

با تصویب قانون مالیات های مستقیم، مصداق هزینه‌ های مالیاتی قابل قبول در ماده​های ۱۴۷ و۱۴۸ بیان شده است.

در صورتی که یک نمونه هزینه‌ای بین موارد قانون مصوب مجلس نباشد اما پرداخت آن براساس مصوبه​ها یا قوانین هیات وزیران باشد، این هزینه قابل قبول تلقی می​شود.

علاوه بر وجود دو مورد مهم در ماده ۱۴۷ که یکی از آن‌ها به حدود متعارف و قابل استناد هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی اشاره دارد و دیگری هزینه قابل قبول را صرفا هزینه کسب درآمد برای شرکت می​داند، موارد مهم دیگری نیز وجود دارند.

نکات مهم وجود حد نصاب​های مقرر برای هزینه​ها، شامل نشدن درآمدهای معاف از مالیات در هزینه​های قابل قبول و الزام وجود پرداخت بانکی برای هزینه​های بالاتر از ۵۰ میلیون ریال است.

ماده ۱۴۸ قانون مالیات های مستقیم، به طور کامل و با جزئیات، هزینه های قابل قبول مالیاتی کشور را ذکر می​کند.

• قیمت خرید کالا یا قیمت خرید مواد مصرفی در کالا و خدمات فروخته شده
• هزینه​های استخدام متناسب با خدمت کارکنان براساس مقررات استخدامی مؤسسه که مطابق شش مورد زیر است:
• الف – حقوق یا مزد اصلی و مزایای مستمر
• ب – مزایای مستمر نقدی یا غیرنقدی مانند هزینه خواربار، پاداش، عیدی، اضافه کار یا هزینه سفر
• ج – هزینه​های بهداشتی و درمانی و مبالغ پرداختی برای بیمه درمان، عمر یا سوانح کارکنان
• د – حقوق بازنشستگی، وظیفه و پایان خدمت همچنین خسارت اخراج یا بازخرید
• ه – وجوه پرداختی به سازمان تأمین اجتماعی طبق مقررات، همچنین تا میزان سه درصد پرداختی سالانه پس​انداز کارکنان به این سازمان
• و – معادل یک ماه آخرین حقوق و دستمزد و مابه‌التفاوت تعدیل حقوق سنوات قبل
• کرایه محل مؤسسه طبق اسناد رسمی در صورتی که اجاری باشد.
• اجاره بهای ماشین‌آلات یا تجهیزات در صورتی که اجاری باشند.
• مخارج سوخت، آب، روشنایی، مخابرات و ارتباطات
• هزینه های قابل قبول مالیاتی صرف شده برای انواع بیمه‌های عملیات یا دارایی‌های مؤسسه
• حق امتیاز و عوارضی که برای فعالیت شرکت به شهرداری​ها پرداخت می​شود.
• هزینه​های تحقیقات، آزمایشی و آموزشی، خرید کتاب و نشریه و لوح فشرده و هزینه بازاریابی و تبلیغات براساس آیین‌نامه‌ سازمان امور مالیاتی
• هزینه​های مربوط به جبران خسارت وارده در صورت مستند بودن
• هزینه‌های فرهنگی، ورزشی و رفاهی کارگران که حداکثر به میزان ۱۰ هزار ریال برای هر نفر به وزارت کار و امور اجتماعی پرداخت می​شود.
• مطالباتی که وصول آن‌ها مشکوک باشد.
• زیان اشخاص حقیقی یا حقوقی که بعد از بررسی و رسیدگی به دفاتر آن‌ها مشخص شود.
• هزینه های قابل قبول مالیاتی جزئی ملک که به عهده مستاجر است.
• هزینه مربوط به نگهداری محل مؤسسه در صورتی که محل شرکت، ملکی و غیر اجاری باشد
• مخارج حمل و نقل
• هزینه​های رفت​و​آمد کارکنان، پذیرایی و انبارداری
• هزینه کارهای انجام شده نظیر حق دلالی، وکالت، مشاوره، هزینه حسابرسی، هزینه تولید نرم​افزار و هزینه​های طراحی و استقرار سیستم​های مورد نیاز
• سود، کارمزد یا جریمه​های تعلق گرفته به بانک​ها برای انجام عملیات بانکی مؤسسه
• مبالغ هزینه شده برای لوازم اداری با فاکتور رسمی که عمر آن‌ها یک سال است.
• مخارج تعمیر و نگهداری ماشین‌آلات و تجهیزات که تعمیر آن‌ها جزئی باشد.
• هزینه های قابل قبول مالیاتی اکتشاف معدن که منجر به بهره‌برداری نشده باشد.
• هزینه حق اشتراک و حق عضویت برای فعالیت‌های مؤسسه
• مطالباتی که وصول نشده باشند.
• زیان حاصل از تسعیر ارز
• ضایعات متداول تولید
• هزینه​های ذخیره سال جاری که در سال رسیدگی مالیاتی صرف خواهند شد.
• هزینه​های مقرر سال​های قبل که در سال رسیدگی مالیاتی صرف خواهند شد.
• هزینه مربوط به خرید کتاب یا سایر کالاهای فرهنگی برای کارکنان یا افراد تحت تکفل آن‌ها براساس میزان مقرر
• هزینه​های مربوط به خدمات پس از فروش تولیدات

تمامی موارد بیان شده در صورتی توسط ماموران مالیاتی تأیید می​شوند که در آن‌ها ماده ۱۴۷ رعایت شده باشد.

سخن آخر

می​توان گفت در بندهای ماده ۱۴۸ قانون مالیات​های مستقیم، هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی به طور کامل عنوان شده است. اما در صورت نبود بعضی از موارد​، در صورتی که ماموران هزینه​ای را که در قانون نیامده است قابل قبول تشخیص دهند، با پیشنهاد سازمان امور مالیاتی آن هزینه قابل قبول خواهد بود.

همچنین آن دسته از دارایی​ها یا اموالی که استهلاک​پذیر هستند و با‌گذشت زمان یا سایر عوامل از ارزش آن‌ها کاسته می​شود، جزو موارد قابل قبول تعیین می​شوند. همچنین هزینه تاسیس این نوع دارایی​ها نیز،‌ در صورت استهلاک​پذیر بودن آن‌ها و تشخیص مامور مالیاتی از دسته هزینه‌ های قابل قبول مالیاتی هستند.

اگر این مقاله را پسنیدید توصیه میکنیم حتما مقاله اظهارنامه مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

در این مقاله شرکت حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد در مورد چگونگی تنظیم و ارسال لیست بیمه توضیحاتی ارائه دهد.

مدیران شرکت‌های بزرگ و کوچک موظف‌ هستند برای کارمندان خود بیمه پرداخت کنند. این کار در گذشته به صورت دستی و تکمیل فرم بیمه توسط پشتیبانی واحد مالی انجام می‌گرفت که کاری زمان‌بر بود و خطاهای بسیاری داشت؛ اما امروزه تنظیم لیست بیمه به صورت اینترنتی انجام می‌گیرد. لیست بیمه در آخر ماه و سر موعد مقرر ارسال می‌شود و در صورت تأخیر، جریمه‌هایی را برای شرکت به همراه دارد.

لیست بیمه چگونه ارسال می‌شود؟

شرکت‌ها باید لیست بیمه خود را که شامل تمام کارمندان و کارگران است، به صورت ماهانه ارسال کنند.

این لیست‌ها امروز به صورت اینترنتی برای اداره بیمه ارسال می‌شود و بسیار راحت و دقیق است. نرم‌افزارهای زیادی برای این کار وجود دارد. البته در روش اینترنتی، همان فرم بیمه برای کارمندان تنظیم می‌شود و فقط ارسال آن به صورت اینترنتی انجام می‌شود.

در این لیست اطلاعات تمام کارمندان و افرادی که از شرکت حقوق دریافت می‌کنند، ثبت شده و میزان حق بیمه برای آن‌ها تعیین می‌شود. پرداخت حق بیمه برای تأمین اجتماعی نیز با درگاه‌های پرداخت آنلاین انجام می‌گیرد.

مراحل تنظیم لیست بیمه به صورت اینترنتی

برای ارسال لیست و پرداخت حق بیمه کارمندان، باید روندی که در ادامه ذکر می‌کنیم، طی شود. این کار معمولا توسط پشتیبانی واحد مالی در هر شرکت انجام می‌گیرد. شرکت‌هایی که تعداد بیمه‌شدگان بیشتری دارند و بیمه آن‌ها را سر موعد پرداخت می‌کنند، مشمول دریافت تخفیف از شرکت بیمه می‌شوند. این تخفیف ممکن است به صورت نقدی یا نفری باشد.

ثبت مشخصات موسسه و شرکت

برای تهیه لیست بیمه، ابتدا باید وارد نرم‌افزارهای تنظیم لیست شوید. در این نرم‌افزار اولین اطلاعاتی که باید ثبت شود، مربوط به شرکت و مشخصات آن است.

اطلاعاتی مانند کد کارگاه، نام کارفرما، نام شرکت، نرخ حق بیمه، آدرس شرکت و … را وارد کنید.

اگر شرکت پیمانکاری است، باید بخش ردیف پیمان را هم پر کنید. در این قسمت نرخ حق بیمه الزامی نیست و توسط اداره بیمه کنترل می‌شود.

ثبت مشخصات کارکنان شرکت

برای تنظیم لیست بیمه کارمندان، ابتدا باید مشخصات آن‌ها را در نرم‌افزار بیمه وارد کنید. بخشی به نام اطلاعات پایه در نرم‌افزارهای بیمه وجود دارد که با کلیک روی آن‌ها فرم مشخصات کارکنان در دسترس‌تان قرار می‌گیرد.

به ترتیب کارمندان را وارد لیست کنید و بعد از تکمیل اطلاعات یک نفر، با کلیک روی گزینه جدید، نفر بعدی را وارد کنید.

مشخصاتی که در این بخش، برای لیست بیمه باید وارد کنید، شامل مواردی مانند مشخصات شناسنامه‌ای کارمند، شماره بیمه، کد کارمند یا شماره پرسنلی و … است.

پس از وارد کردن مشخصات با زدن گزینه ثبت، اطلاعات کارمند در فرم ثبت می‌شود. نرم‌افزارهای مربوط به بیمه، می‌توانند ایرادات احتمالی را تشخیص دهند و در این صورت خطای موجود را به شما اطلاع دهند. به عنوان مثال، اگر کد ملی دارای ارقام و تعداد صحیح نباشد، اطلاعات ثبت نمی‌شود و خطا به شما اعلام می‌شود تا آن را برطرف کنید.

ثبت لیست بیمه ماهانه برای کارمندان

اکنون اطلاعات کارمندان شما در فرم ثبت شده است و باید میزان حق بیمه را برای هر نفر در لیست وارد کنید. ارسال لیست حقوق توسط امور مالی در این بخش اهمیت دارد. علاوه بر تنظیم اطلاعات هویتی هر کارمند، باید با ارسال لیست حقوق برای اداره بیمه، به آن‌ها اطلاع دهید که برای کارمندان خود چه مقدار دستمزد پرداخت می‌کنید.

دستمزد هر کارمند در هر شرکتی متفاوت است و باید وضعیت و ردیف شغلی هر کس نیز مشخص شود.

برخی از شرکت‌های بیمه، بازرس خود را به صورت دوره‌ای به شرکت‌های دولتی و خصوصی می‌فرستند و این اطلاعات را بررسی می‌کنند. بنابراین از صحت اطلاعات وارد شده در لیست بیمه، اطمینان پیدا کنید.

تنظیم لیست بیمه کارمندان

لیست بیمه کارمندان را باید در نرم‌افزار سازمان تأمین اجتماعی، تنظیم و بررسی کنید. در نرم‌افزار روی لیست ماهانه در بخش عملیات، کلیک کنید. صفحه‌ای برایتان باز می‌شود. روی بخش جدید کلیک کنید و اطلاعاتی که مورد نیاز است به صورت دقیق در این قسمت وارد کنید.

اطلاعات وارد شده را بررسی کنید و سپس روی گزینه «ثبت» کلیک کنید تا ثبت نهایی انجام شود.

ثبت ریز کارکرد برای کارمندان شرکت

برای ثبت این قسمت، باید روی گزینه ریز کارکرد کلیک کنید. توجه داشته باشید که برای هر فرد بیمه‌شده، ریز کارکرد به صورت جداگانه ثبت می‌شود و در آن اطلاعاتی مانند مرخصی‌ها، استراحت‌های پزشکی، دستمزد ثابت، اضافه‌کاری و … مشخص می‌شود. این لیست از لیست ماهانه جدا است و با آن فرق دارد.

در گزینه ریز کارکرد، مشخصات را وارد می‌کنید و اطلاعات خواسته شده را در فرم ثبت می‌کنید.

ارسال لیست بیمه برای شرکت بیمه

اکنون باید فایل نهایی لیست بیمه را آماده کنید و آن را برای شرکت بیمه بفرستید. اگر تمام اطلاعات مورد نیاز برای شرکت و کارمندان را در فرم وارد کردید، باید روی گزینه تهیه دیسکت کلیک کنید.

اکنون می‌توانید اطلاعاتی را که ثبت کردید، به صورت یک فایل پی‌دی‌اف از نرم‌افزار دریافت کنید. این فایل را در آدرس مشخصی روی سیستم خود ذخیره ‌کنید.

کاری که باید انجام دهید، ارسال لیست بیمه کارمندان برای اداره بیمه است و در نهایت فیش حق بیمه پس از بررسی توسط بیمه، برای شما تعیین و ارسال می‌شود. مبلغی را که توسط اداره بیمه ارائه شده است، بررسی کنید و در صورت کامل بودن فرم، اقدام به پرداخت آن کنید.

دقت داشته باشید که ارسال فرم، دریافت حق بیمه تعیین شده و پرداخت، همگی می‌تواند به صورت اینترنتی انجام شود. بنابراین صاحبان مشاغل و مدیران به مراتب راحت‌تر از گذشته می‌توانند این کار را انجام دهند.

نکاتی که هنگام تکمیل لیست بیمه، باید در نظر داشته باشید

تنظیم لیست بیمه یکی از وظایف مهم در هر شرکتی است و اخلال در آن، مشکلات حقوقی را برای شرکت به همراه دارد. پشتیبانی واحد مالی، وظیفه دارد این کار را پیگیری کند و نسبت به آن حساسیت داشته باشد.

توجه به نکات زیر باعث می‌شود تا کارفرمایان و کارمندان از مزایای تأمین اجتماعی، برخوردار شوند و مشمول جریمه بیمه نشوند.

• کارفرمایان وظیفه دارند، ارسال لیست حقوق و بیمه کارگران و افراد شاغل در کارگاه خود را برای هر ماه تا پایان ماه شمسی بعد به سازمان تأمین اجتماعی تحویل دهند. در صورتی که این کار انجام نشود و در روند ارسال لیست بیمه، تأخیر داشته باشند، 10 درصد از مبلغ بیمه ماه به عنوان جریمه برای شرکت در نظر گرفته می‌شود.
• تاریخ دقیق اخراج یا استخدام کارمندان باید در فرم اطلاعات وارد شود.
• لیست ارسال شده برای اداره بیمه باید کامل و شامل تمام نفرات شاغل باشد. بازرسان سازمان بیمه این موارد را بررسی می‌کنند و در صورت وجود تناقص بین اطلاعات وارد شده و واقعی، شرکت جریمه و در مواردی پلمپ می‌شود.
• اگر آخرین روز مهلت ارسال برای لیست و اطلاعات بیمه شدگان، روز تعطیل باشد، اولین روز کاری بعد از تعطیلات رسمی برای این کار در نظر گرفته می‌شود.
• برای دریافت نرم‌افزار بیمه، کارفرما یا نماینده او باید به سایت سازمان تأمین اجتماعی مراجعه کند و نرم‌افزار را با ارسال اطلاعات کارگاه، دریافت و نصب کند. در این صورت تمام مراحل به صورت غیرحضوری قابل انجام است.
• امکان تقسیط بدهی بیمه توسط کارفرما نیز وجود دارد و اقساط باید در زمان مقرر پرداخت شود.
• برخی از کارگاه‌ها به علت خوش حسابی و داشتن شرایط خاص، تا حد مشخصی معافیت بیمه دریافت می‌کنند. کارگاه‌هایی که معافیت تا 5 نفر را دارند، برای ارسال لیست بیمه تا 2 ماه بعد، فرصت دارند.

پیشنهاد میکنیم مقاله قانون چک را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

در این مقاله شرکت حسابداری تیوان قصد دارد شما خوبان را با قانون چک آشنا کند.

مبادله و تجارت در دنیای امروز به قدری گسترش یافته است که اقتصاد دنیا بدون آن دیگر نمی‌تواند ادامه دهد؛ اما همه داد و ستدها در دنیا مستلزم پرداخت هزینه است. در گذشته پرداخت‌ها کالا به کالا بود و بعد از آن طلا و پول جای آن را گرفت.

در دنیای امروز سیستم بانک‌داری ابزاری را در اختیار عموم قرار داده است که بتوانند پرداخت‌های خود را در تاریخ و به میزانی که نیاز دارند تعیین کنند.

چک برای همه اهالی کسب‌وکار و … به خوبی شناخته شده است، اما دانستن قانون چک برای استفاده کنندگان از آن الزامی است؛ به همین دلیل در ادامه همین مقاله قصد داریم تا قانون چک را به طور کامل توضیح دهیم.

چک چیست؟

تعریف عامیانه چک می‌گوید از طریق آن می‌توانید مبالغی را که در حساب خود دارید برداشت کنید یا برای دیگران حواله کنید. اما خوب تعریف قانونی آن در ماده ۳۱۰ تجارت به این شکل آمده است چک نوشته‌ای است که به موجب آن صادرکننده وجوهی را که در نزد محال علیه دارد کلا یا بعضا مسترد یا به دیگری واگذار می‌کند.

اما به زبان ساده‌تر چک یک سند است که بانک برای تحویل پول و دیگر اعتبارات در دسترس صاحب حساب می‌گذارد؛ صاحب حساب می‌تواند از طریق چک وجوهی را به شخصیت‌های حقیقی و حقوقی دیگر انتقال دهد. گفتنی است که مالک حساب باید شرایط دریافت دسته چک را داشته باشد.

توجه داشته باشید که همیشه باید شخص ثالث یا همان جایی که چک بر او حواله شده است بانک باشد؛ در تعریف قانونی بالا شخص ثالث همان محال علیه است.

زیرا چک‌هایی که از طرف موسسات مالی و صندوق های قرض الحسنه صادر شود مانند قانون چک شامل پشتیبانی قانونی نمی‌شود.

انواع چک بانکی

چک‌ها در انواع مختلف توسط بانک‌ها برای صاحبان حساب‌ها صادر می‌شود که دارندگان کسب‌وکار با توجه به نیاز خود می‌توانند از آن‌ها استفاده کنند. لازم به ذکر است که قانون چک برای هرکدام از چک‌ها متفاوت است.

• چکی که توسط شخص صادر شود
• چکی که توسط بانک صادر شود

۱. چکی که به وسیله صاحب حساب صادر شود

چک‌هایی که توسط صاحب حساب صادر می‌شود به دو شکل است.

چک عادی

این نوع چک مرسوم‌ترین چک در بین صاحبان حساب‌ها است، که صاحب چک از موجودی که در حساب خود دارد در وجه یک شخص یا حامل مبلغی را صادر می‌کند.

چک تأیید شده

چک گواهی شده نام دیگر چک تأیید شده است؛ که تنها تفاوت آن با چک عادی تأیید پرداخت توسط بانک صادر کننده است.

یعنی اگر حتی در حساب شخص صادر کننده چک پولی نباشد، بانک پرداخت مبلغ چک را انجام می‌دهد.

۲. چک صادر شده توسط بانک

اما در قانون چک نوع دیگری از چک هم وجود دارد، که شخص صادر کننده آن نیست. در قانون تجارت بالا بودن امنیت پرداخت از اهمیت بالایی برخوردار است.

این دسته از چک‌ها دارای امنیت بالایی هستند و نقد شدن آن‌ها قطعی و تضمین شده است.

چک بین بانکی که رمزدار است

برای استفاده از این چک صاحب حساب باید به بانک درخواست صدور آن را بدهد. همان‌طور که از اسم این چک مشخص است به صورت رمزدار توسط بانک تهیه شده و برای بانک‌های دیگر صادر می‌شود.

گفتنی است فردی که چک در وجه او صادر شده نمی‌تواند مبلغ چک را به صورت نقد دریافت کند و باید مبلغ مورد نظر را به حساب خود در هر بانکی که می‌خواهد واریز کند؛ لازم به ذکر است حساب فرد گیرنده وجه درون چک ثبت می‌شود.

البته صدور این نوع چک در وجه حامل در قانون چک غیر ممکن است و شما نمی‌توانید این چک را به شخص دیگری واگذار کنید.

چک تضمین شده رمزدار

این چک به وسیله بانک و به درخواست صاحب حساب صادر می‌شود. در قانون چک فردی که چک تضمین شده را دریافت کرده است شامل تضمین دریافت وجه از بانک می‌شود.

حتی اگر موجودی حساب کافی هم نباشد بانک مبلغ مورد نظر را به دارنده چک پرداخت می‌کند.

تفاوت این چک با چک تأیید شده این است که صادر  کننده آن بانک است در حالی که صادر کننده چک تأیید شده صاحب حساب است. در قانون تجارت برگشت چک تضمین شده رمزدار غیر ممکن است و مانند پول نقد به شمار می‌رود.

چک مسافرتی

نام دیگر آن تراول چک است که یک جایگزین مناسب برای پول نقد است. این چک توسط بانک صادر می‌شود و در همه شعب بانک یا توسط نمایندگان آن وصول می‌شود.

برگشت چک

فردی که چک را صادر می‌کند باید طبق تاریخ چک، مبلغ مورد نظر را در حساب بانکی خود داشته باشد.

در غیر این صورت چک برگشت می‌خورد که در قانون چک شامل مجازات می‌شود. در چنین شرایطی بانک چک را برگشت می‌زند و سند حسابداری برگشت چک را به دارنده چک می‌دهد. در موارد زیر می‌توانید عمل برگشت چک را انجام دهید.

• حساب خالی است یا این‌که مبلغ مورد نظر را ندارد.
• صاحب حساب دستور پرداخت نکردن وجه را به بانک داده باشد.
• چک به صورت اشتباه تنظیم شده باشد. یعنی مندرجات آن هم‌خوانی نداشته باشد، خط خوردگی داشته باشد و …
• چکی که از یک حساب مسدود صادر شده باشد وصول نمی‌شود.

برگشت چک شامل چه مجاراتی می‌شود؟

به چکی که برگشت خورده باشد بلا محل گفته می‌شود و طبق ماده ۷ قانون چک شامل جرایم زیر می‌شود.

• در صورتی که مبلغ چک کمتر از ۱۰ میلیون ریال باشد تا ۶ ماه حبس دارد.
• اگر مبلغ چک از ۱۰ میلیون ریال تا ۵۰ میلیون ریال باشد از ۶ ماه تا ۱ سال حبس در پی دارد.
• مبلغ چک بیشتر از ۵۰ میلیون ریال باشد از ۱ تا ۲ سال حبس و ۲ سال ممنوعیت از داشتن دسته چک است.

تبصره: توجه داشته باشید که این مجازات‌ها در صورتی اجرا می‌شوند که اثبات شود، برگشت چک بابت کسب مال نامشروع نبوده است.

در غیر این صورت قانون چک مجازات بیشتری را برای صادر کننده چک بلامحل در نظر گرفته است.

تعاریف دیگر در قانون چک

بارها شده است که اصطلاحاتی را در امور بانکی و به خصوص قانون چک شنیده‌ایم که معنی و کاربرد آن‌ها را نمی‌دانیم. در ادامه تعدادی از آن‌ها را برای شما عنوان می‌کنیم.

۱. حقیقی بودن یا حقوقی بودن صادر کننده چک یعنی چه؟

در صورتی که شخص حقیقی  صادر کننده چک باشد قابل تعقیب است.

اما در صورتی که صادر کننده چک حقوقی باشد یعنی شخص نیست و شخص حقوقی صادرکننده قابل تعقیب و مجازات کیفری نیست و باید از راه‌های توقیف اموال اقدام به وصول چک کنید.

به عنوان مثال افراد عادی شخص حقیقی و در صورتی که یک شرکت صادر کننده چک باشد شخص حقوقی گفته می‌شود.

۲. تطابق امضا چیست؟

امضاء فرد صادر کننده چک با امضاء او در بانک تطابق داده می‌شود و در صورتی که دو امضاء تطابق نداشته باشد چک وصول نمی‌شود.

۳. اعتبار چک تا چه میزان است؟

در صورتی که چک صادر شده تا ۶ ماه بعد از تاریخ آن به بانک برده نشود دیگر صادر کننده آن قابل پیگیری قانونی نیست.

۴. چک سفید امضا چیست؟

برخی از افراد اقدام به صدور چک سفید امضا می‌کنند. یعنی چک را امضا کرده و جای مبلغ را خالی می‌گذارند. قانون چک می‌گوید که این سند شامل کیفر نمی‌شود.

۵. چک در وجه حامل یعنی چه؟

یعنی هر کسی که دارنده چک باشد، صاحب آن محسوب می‌شود و می‌تواند اقدام به وصول آن کند.

اگر از مطالعه این مقاله رضایت داشته اید توصیه می کنیم مقاله دادرسی مالیاتی چیست را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

در این مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد شما عزیزان را با مبحث مالیات بر ارث آشنا نماید.

مالیات بر ارث یا Inheritance Tax نوعی از مالیات است که به طور مستقیم بر دارایی‌ها تعلق می‌گیرد و در صورتی که فردی فوت شده و از دنیا برود، دارایی‌های باقی مانده از وی که به وراث می‌رسد، مشمول قانونی به نام مالیات ارث می‌شود.

باید گفت دریافت ارثیه قانونی که حق هر وارثی است، چندان هم کار آسانی نیست و قبل از رسیدن به آن، مستلزم طی مراحل قانونی و انجام کارهای انحصار وراثت و انجام امور مالیاتی است. پس از وقوع فوت فرد، افراد وارث یا نمایندگان رسمی آن‌ها موظف هستند، ظرف مدت حداکثر یک سال برای تعیین تکلیف مالیات بر ارث، به شعبه امور مالیاتی منطقه سکونت متوفی مراجعه کنند و با ارائه مدارک مربوطه، میزان دارایی‌ها و بدهی‌های فرد فوت شده را گزارش دهند.

پس از انجام این کار، گواهی به نام گواهی مالیات‌های ارث به ورثه داده می‌شود که در آن اسامی افراد وارث و سهم هر کدام از ارث قید شده است.

باید دقت داشت اظهارنامه فوق که توسط سازمان امور مالیاتی گرفته می‌شود، شامل تمام اطلاعات هویتی، مکانی، دارایی‌ها، بدهی‌ها، هزینه‌های کفن‌و‌دفن، هزینه‌های عبادی و دیونی مانند هزینه‌های مهریه خواهد بود.

پس از بررسی اظهارنامه تقدیم شده که با توجه به مطالب خوداظهاری بازماندگان یا اطلاعات سازمان مربوطه است، افراد ملزم به پرداخت مالیات بر ارث هستند و در غیر این صورت توسط دولت از تنظیم سند یا نقل‌و‌انتقال اموال متوفی منع خواهند شد.

باید گفت این قانون دارای پیچیدگی‌های زیادی است که در زمان دریافت ارثیه افراد را دچار سردرگمی‌هایی می‌‌کند و نیاز به یک مشاوره مالیاتی را اجتناب‌نا‌پذیر می‌کند. در قانونی که از سال ۹۵ به بعد برای راحتی کار در کشور تعیین و اجرا شد، برخلاف قبل وراث موظف هستند براساس میزان ارث دریافتی و نسبت‌شان با متوفی، مالیات را پرداخت کنند. در ادامه، مفاد این قانون و میزان مالیات براساس طبقات مختلف وارثان را بیان می‌کنیم.

اظهارنامه مالیات بر ارث

در قانون قدیم مالیات بر ارث یعنی برای متوفیان فروردین ۹۵ به قبل، وراث یا قیم قانونی متوفی ملزم بودند ابتدا به امور مالیاتی مراجعه کنند تا با دادن مدارک مورد نظر و پرکردن اظهارنامه، گواهی مورد نظر برای شورای حل اختلاف را دریافت کنند. تسلیم این گواهی به شورای حل اختلاف برای دریافت گواهی انحصار وراثت نیاز بود، اما در قانون جدید افراد می‌توانند بدون مراجعه به امور مالیاتی، گواهی انحصار وراثت را از شورای حل اختلاف دریافت کنند.

برای طی مراحل تشکیل پرونده و تقدیم اظهارنامه مالیات بر ارث به سازمان مربوطه، باید وارثان یا قیم قانونی متوفی پس از مشاوره مالیاتی با در دست داشتن مدارک زیر به منطقه امور مالیاتی متوفی مراجعه کنند.

• فرم اظهارنامه تکمیل شده
• گواهی انحصار وراثت، گواهی فوت و گواهی پزشک
• در صورتی که فرد مراجعه کننده از وراث نباشد مدارک لازم برای اثبات وکالت وی
• مدارک لازم برای مشخص کردن محل زندگی متوفی
• مدارک لازم برای اموال درخواست شده مانند اسناد ملکی یا اوراق مشارکت

تعیین نرخ مالیات بر ارث

در قانون کنونی کشور با توجه به این که ارثیه باقی مانده به چه شکلی باشد، همچنین بستگان وارث در چه سطحی باشند؛ میزان مالیات بر ارث متفاوت است. برای نمونه مالیات‌های منزل مسکونی با محل تجاری یا زمین بدون استفاده، تفاوت‌ دارد‌. همچنین وارثان براساس سطح و درجه خویشاوندی از ارث متوفی، سهم می‌برند.

هر اندازه وارث از نظر نسبت فامیلی به فرد متوفی نزدیکتر باشد، مقدار مالیات‌های ارث کمتر و هر قدر نسبت وارث با فرد فوت شده دورتر باشد این مقدار بیشتر خواهد بود.

براساس قانون حقوقی این نسبت‌ها توسط جدول‌بندی خاصی تعیین شده است که در ادامه بیان می‌شود.

• وارثان طبقه اول: این افراد شامل پدر، مادر، زن، شوهر و اولاد هستند.
• وارثان طبقه دوم: این افراد شامل اجداد، برادر، خواهر و اولاد آن‌ها هستند.
• وارثان طبقه سوم: این افراد شامل عمو، عمه، دایی، خاله و اولاد آن‌ها هستند.

همان طور که بیان شد برای مشخص کردن مالیات بر ارث، این وارثان باید پس از طی مراحل امور مالیاتی براساس قانون و میزان تعیین شده، مالیات ارثیه را متقبل شوند تا بتوانند از ارث استفاده کنند.

نکته مهم این است که در صورت وجود حتی یک وارث در قید حیات در هر طبقه، ارث تعلق گرفته برای افراد طبقات بعدی باطل می‌شود و هیچ ارثی به آنان نمی‌رسد.

پیشنهاد می کنیم مقاله مشاوره مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

مالیات بر ارث چقدر است؟

توجه به این نکته الزامی است که در قانون جدید مصوبه سال ۹۴ به بعد، وراث تنها در صورتی که قصد تقسیم ارث را داشته باشند، نیازمند پرداخت مالیات بر ارث هستند. همچنین این افراد می‌توانند تنها کارهای انحصار وراثت بخشی از اموال متوفی را انجام دهند و کارهای مابقی اموال را به زمان دیگری موکول کنند.

با توجه به میزان تعیین شده طبق قانون، شاید افراد محاسبه آن را آسان تلقی کنند. اما در بسیاری از مواقع کار به این راحتی نیست، چرا که شاید وجود یک تبصره قانونی یا اطلاع نداشتن دقیق از قانون، باعث از دست رفتن مال زیادی از ورثه شود. در این مواقع مراجعه به یک وکیل مالیاتی و گرفتن مشاوره مالیاتی چند دقیقه‌ای می‌تواند، سردرگمی‌های افراد را برطرف کند.

در قانون تصویب شده در سال ۹۴ که در مورد متوفیان اول فروردین سال ۹۵ به بعد منظور شد، نرخ مالیات بر ارث به طور معناداری کاهش پیدا کرد و برخلاف قبل دیگر نیازی به محاسبه ارزش کل اموال متوفی به طور یکجا برای پرداخت مبلغ قانونی نبود. همچنین افزایش زمان اظهار مالیاتی از شش ماه به یک سال از دیگر نکات قانون جدید بود.

در این قانون افراد وارث باید به اندازه ارث خود مبلغ مالیاتی را متحمل شوند. این میزان برای بازماندگان طبقه اول فرد فوت شده ایرانی که اموال وی در داخل کشور قرار دارد، طبق موارد زیر است.

• املاک و حق واگذاری محل:میزان ۷.۵ درصد براساس ارزش روز ملک و معاملات آن
• انواع وسیله نقلیه موتوری شامل وسائل نقلیه زمینی، هوایی و دریایی:میزان ۲ درصد
• سپرده بانکی، سود سهام و اوراق مشارکت:میزان ۳ درصد
• مالیات بر ارث سهام، سهم‌الشرکه و حق تقدم آن‌ها در خارج از بورس:میزان ۶ درصد
• سهام و حق تقدم آن‌ها در داخل بورس:میزان ۱.۵ برابر درج شده در مواد ۱۴۳ و ۱۴۴ مکرر قانون مالیات‌های مستقیم یعنی ۰.۷۵ درصد
• سایر اموال و دارایی‌ها:میزان ۱۰ درصد
• اموال و دارایی‌های واقع در خارج از کشور:میزان ۱۰ درصد

موارد فوق برای افرادی است که جزو وارثان طبقه اول متوفی هستند و طبق قانون در مورد وارثان طبقه دوم و سوم به ترتیب ضریب دو و سه اعمال می‌شود.

نکته بعدی درباره مالیات بر ارث این است که در صورت غیرایرانی بودن متوفی، موارد فوق تماما مشمول مالیات با نرخ طبقه اول است. یعنی برای طبقه اول، دوم و سوم هر یک از اموال ذکر شده به یک میزان و براساس نرخ مصوب برای طبقه اول خواهد بود.

معافیت های مالیاتی بر ارث

مالیات‌ بر ارث شامل معافیت‌ مالیاتی هم می‌شود. حقوق حاصل از بازنشستگی و وظیفه، پس‌انداز خدمت، مزایای پایان خدمت، مطالبات حاصل از خسارت اخراج، بازخرید خدمت، مرخصی‌های استحقاقی استفاده نشده و مبالغ پرداختی از سوی بیمه‌های عمر و زندگی که به صورت یکجا به بازماندگان پرداخت می‌شود، از جمله مواردی است که مالیات به آن‌ها تعلق نمی‌گیرد.

اطلاع دقیق از موارد فوق و کسب بهترین نتیجه در استفاده صحیح از قانون، نیازمند مشورت با وکیل مالیاتی معتبر است. وکیل مالیاتی با دادن مشاوره صحیح به افراد، آن‌ها را از تبصره‌های مختلف مالیات بر ارث آگاه می‌سازد.

اگر این مقاله را پسندیدید توصیه می کنیم مقاله رسیدگی و تعیین مالیات را نیز مطالعه نمایید

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

دراین مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان سعی دارد تا شما بزرگواران را با این مساله که یک موسسه حسابداری خوب چه ویژگی هایی دارد و چه خدماتی ارائه می کند ، آشنا نماید.

اهمیت حسابدار :

امروزه بر کسی پوشیده نیست که وجود حسابدار حرفه ای و مجرب و آشنا به قوانین مالیاتی نعمت بزرگیست که همه واحد های اقتصادی از آن بهره مند نیستند.

چنین حسابداری می تواند خیال شرکت ها و سایر مشاغل را از بابت تمامی عملیات ثبت و ضبط گزارشات مالی آسوده کند، همچنین مدیران می توانند با اتکا به گزارشات حسابداری از واحد مالی خود نقاط ضعف و قوت شرکت خود را یافته و برای ترمیم نقاط ضعف و بهبود نقاط قوت تصمیمات درستی بگیرند.

با انجام دقیق و اصولی پروسه های حسابداری از بسیاری از هزینه های تحمیلی به صاحبین کسب و کار نیز جلوگیری می شود.

به عنوان مثال اگر عملیات حسابداری درست و به موقع انجام گیرد و همچنین با توجه به قوانین و مقررات مالیات های مستقیم رفتار گردد، واحد های اقتصادی از پرداخت های سنگین مالیات بی نیاز شده و مبالغ حداقلی را پرداخت خواهند کرد.

البته باید گفت حسابدارانی که هم در امور حسابداری تجربه و دانش کافی را داشته باشند و هم به قوانین مالیاتی اشراف کامل داشته باشند بسیار کم هستند.

از این رو پیشنهاد میگردد از کمک موسسه های حسابداری و مالیاتی قابل اطمینان استفاده کنید تا دچار مشکلات مالی و مالیاتی نگردید، از بسیاری از هزینه های آتی پیشگیری نمایید.

همچنین باید این نکته را نیز مد نظر قرار داد که هزینه کمک گرفتن از مشاوره ها و خدمات موسسه حسابداری از هزینه های داشتن یک تیم حسابداری و کارشناس مالیاتی بسیار کمتر خواهد بود از این رو به صرفه  نیز خواهد شد.

ویژگی های یک موسسه حسابداری خوب و کارآمد :

یک شرکت حسابداری می تواند با ارائه کلیه خدمات مالی و مالیاتی ، صاحبین کسب و کار را در این امور یاری کند.

علاوه بر انجام پروژه های حسابداری و مالیاتی ، شرکت های حسابداری می توانند در زمینه مشاوره نیز به کمک شما بیایند و اطلاعات و راهکار های عملی و مفید به شما ارائه کنند.

شرکت حسابداری با تکیه بر تجارب، دانش و تخصص خود می تواند حتی بهتر از خود شما ایرادات زمینه فعالیتتان را پیدا و نحوه برطرف کردن آنرا ارائه دهد.

برای انتخاب بهترین موسسه حسابداری باید تحقیق کنید ، همچنین در مورد نوع خدماتی که به شما ارائه می دهند اطمینان حاصل کنید.

حتما از دفتر آن موسسه حسابداری دیدن کنید ، شرکت های حسابداری قابل اطمینان از بستن قرار داد های اصولی سر باز نمی زنند و مقدمات ایجاد اعتماد دو طرفه را ایجاد می کنند.

در مورد نحوه پرداختی ها و دستمزد ها هم حتما همه چیز را در قرارداد مشخص کنید تا در آینده به مشکل بر نخورید.

میزان دستمزد شرکت های حسابداری بسته به نوع خدمات و کیفیت کار می تواند کمی متغیر باشد ولی نه به مقدار زیاد ، اگر دیدید هزینه در خواستی از شما به شکل نا متعارفی بالاست لازم است کمی شک کنید.

البته تمام موارد ذکر شده فقط برای احتیاط بوده ، اگر نه یک موسسه حسابداری خوب تمام مواردی که ذکر شد را خود رعایت می کند.

موسسات حسابداری باید ویژگی هایی داشته باشند از جمله:

• متعهد به اخلاق کاری: به این معنی که نسبت به مسئولیتی که پذیرفته بهترین خدمات را در زمان ذکر شده در قرارداد ارائه دهد ، انتقاد پذیر و پاسخگو باشد. و به این شعار وفادار باشد ( همیشه حق با مشتریست ).

• جزئیات گرا: هر شرکت حسابداری به طور خاص آموزش دیده است تا هنگام تجزیه و تحلیل سلامت مالی ، کلیه فاکتورها را مورد توجه قرار دهد و قادر است تشخیص دهد که روش ها و رویکردهای تجاری ممکن است مقرون به صرفه باشد یا خیر ، در تجزیه و تحلیل و تصمیم گیری ، توجه به جزئیات از کارهای  روزمره یک شرکت حسابداری است. این جزئیات نتنها از شرکت حسابداری ، بلکه از حیطه حسابداری به طور کلی قابل تفکیک نیست. شرکت حسابداری خوب نه تنها باید درحرفه  روزانه خود به داده های سخت ، ارقام ، آمارها و مستندات توجه داشته باشد ، بلکه باید به منظور دستیابی به اطلاعات مورد نیاز خود سریع عمل کند. اینجاست که مهارتهای عالی سازمانی اهمیت بیشتری پیدا می کنند.

• خلاقیت : یک موسسه حسابداری خوب باید بتواند به پشتوانه تجربه و دانشی که دارد راهکار های برون رفت از مشکلات مالی و مالیاتی را به مدیران کسب و کار ارائه کند، از آنجایی که این مشکلات به شکل خارقالعاده ای متنوع هستند ، میبایست با خلاقیت و نوآوری این مشکلات را تجزیه و تحلیل و راهکار مناسب برای همان بحران خاص را ارائه دهد.

• بروز بودن: می دانیم که قوانین مالی و مالیاتی هر از چند گاهی دستخوش تغییراتی می گردند ، یک شرکت حسابداری خوب باید بتواند به سرعت روند های کاری خود را متناسب با تغییرات حاصل شده بروز نماید.

انواع موسسه حسابداری :

• شرکت حسابداری نوع اول ( مشاوره ): این نوع موسسات به مشاوره موردی مالی و مالیاتی همچنین انجام امور حسابرسی و دادرسی مالیاتی می پردازند. این نوع از موسسات برای شرکت هایی مفید است که تیم حسابداری کاملی دارند و فقط به مشاوره در موارد فوق نیازمند هستند.
• شرکت حسابداری نوع دوم ( نظارت مستمر ): این نوع شرکتها به صورت مستمر به نظارت بر امور جاری مالی شرکتها فعالیت دارند، اسناد و صورت های مالی را زیر نظر می گیرند و در زمان مقرر سالیانه امور مربوط به اظهارنامه و مالیات را نیز انجام می دهند. لازم به ذکر است که این موسسات توانایی ارائه مشاوره موردی نیز به صاحبین کسب و کار را دارند.
• شرکت حسابداری نوع سوم ( ارائه همه خدمات حسابداری ) : علاوه بر موارد فوق این شرکتها توانایی انجام و اجرای کلیه خدمات حسابداری به صورت صفر تا صد را دارا می باشند. این خدمات می تواند به شکل حضوری ( اعزام نیرو ) یا به صورت آنلاین ( غیر حضوری ) و یا تلفیقی از هر دو باشد.

توصیه می کنیم مقاله حسابداری آنلاین را حتما مطالعه نمایید.

خدماتی که یک موسسه حسابداری خوب ارائه می کند:

شرکت های حسابداری خدمات گوناگون و متنوعی را می توانند ارائه دهند اما مهم تر از کمیت خدمات ، کیفیت ارائه آن است به نحوی که کارفرما با خیالی آسوده بتواند امور مالی و مالیاتی کسب و کار خود را برونسپاری نماید.

خدمات باید با کیفیت عالی و در زمان مقرر ارائه گردند تا رضایت کامل کارفرما حصول گردد.

موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان چه خدماتی ارائه می کند؟

• مشاوره حسابداری
• مشاوره مالیاتی
• انجام کلیه امور مالی و مالیاتی
• تنظیم لوایح دفاعیه ( لایحه نویسی ) ، تعدیل مالیات ، حضور در هیات های حل اختلاف مالیاتی و …
• انجام کلیه امور حسابداری به صورت آنلاین ( غیر حضوری )
• اعزام نیروی حسابدار
• تهیه اظهار نامه های مالیاتی و گزارشات خرید و فروش فصلی ( معاملات فصلی ) ماده 169 مکرر
• ارسال لیست حقوق و دستمزد به اداره مالیات و بیمه
• کنترل اسناد حسابداری و پشتیبانی واحد مالی به صورت آنلاین یا حضوری
• ثبت اسناد حسابداری
• راه اندازی سیستم مالی ، طراحی کدینگ حسابداری و انبار
• تحریر دفاتر قانونی و آماده سازی مستندات اظهارنامه
• تشکیل پرونده مالیات عملکرد و ارزش افزوده
• اخذ کد اقتصادی و پلمپ دفاتر
• گزارشات هفتگی و ماهانه خدمات حسابداری
• و کلیه امور مرتبط با حسابداری و مالیات

اگر از این مقاله رضایت داشته اید پیشنهاد می کنیم مقاله مشاوره مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم.

در این مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان در نظر دارد شما عزیزان را با حسابداری آنلاین و چگونگی انجام آن آشنا کند.

لازم  به ذکر است که موسسه حسابداری تیوان خدمات حسابداری غیر حضوری ( آنلاین ) را نیز ارائه می کند.

پیشنهاد می کنیم مقاله حسابداری چیست را نیز مطالعه بفرمایید.

قبل از آنکه به توضیح حسابداری آنلاین بپردازیم ابتدا تعریفی از عملیات کلی حسابداری خواهیم داشت.

حسابداری چیست؟

همه ما با فن حسابداری آشنایی داریم. این روزها نام این علم را زیاد می شنویم.

حسابداری عبارت است از فن جمع آوری اطلاعات، طبقه بندی، تجزیه و تحلیل، ثبت و استخراج گزارشات.

برای تحقق یافتن این چرخه نیاز به استخدام حسابداران، فارغ التحصیلان رشته حسابداری و افراد با سابقه کار حسابداری می باشد. به عبارت دیگر مهم ترین عامل انجام عملیات حسابداری، فرد حسابدار می باشد. یعنی فردی که با فراگیری علم حسابداری در دانشگاه ها و کسب تجربه کاری در زمینه حسابداری عنوان حسابدار پیدا میکند.

اهمیت حسابداری:

حسابداری در دنیای امروزه از اهمیت بسیار زیادی برخوردار است. البته اهمیت به فرد حسابدار از سالیان دور نیز مطرح بوده است. اما در گذشته فرد حسابدار بیشتر به عنوان دفتردار یا شخصی که حساب و کتاب افراد را برعهده داشت شناخته میشد. اما با گذشت زمان اهمیت حسابداری بیش از پیش در تمامی جوامع مطرح گردید. چراکه فرد حسابدار علاوه بر جمع آوری اطلاعات مالی، طبقه بندی، ثبت و نگهداری آنها، باید بتواند دید روشنی از گذشته، حال و آینده بنگاه اقتصادی را در اختیار مدیران، صاحبان سرمایه و سایر افراد قرار دهد.

اگر عملیات حسابداری در یکی از مراحل چرخه حسابداری به درستی و کافی انجام نپذیرد گزارشات صحیح و به موقعی را نمی توان در اختیار مدیران موسسه قرارداد. در نتیجه بنگاه اقتصادی ممکن است به علت کسب اطلاعات غلط در مورد میزان درآمد یا هزینه های خود طی فصول یا سالهای گذشته، اشتباهات بیشتری را در اداره عملیات بنگاه انجام دهد و حتی ممکن است بنگاه اقتصادی را از رسیدن به سود که مهمترین هدف بنگاه های تجاری انتفاعی می باشد دور نماید. و بعضاً ممکن است منجر به زیان دهی و حتی تعطیلی آن مجموعه گردد.

حسابداری آنلاین چیست؟

همانطور که در ابتدای این مقاله گفته شد مهمترین عامل انجام عملیات حسابداری، فرد حسابدار می باشد. اما چطور یک مدیر می تواند به یک فرد بعنوان حسابدار اعتماد صد درصد داشته باشد و آینده کسب و کار خود را به او بسپارد؟ آیا فرد حسابدار تمامی ویژگی های یک حسابدار خوب را دارد؟ آیا از نظر انگیزشی می توان به او اعتماد نمود؟ و هزاران سوال دیگر.

دراینجاست که موضوع حسابداری آنلاین مطرح می گردد. چراکه دیگر نیاز نیست یک مدیر به یک فرد اعتماد نماید و ترس از این را داشته باشد که اگر انتخاب حسابدار در زمان استخدام به درستی انجام نگرفته باشد متحمل خساراتی گردد. مدیر یک بنگاه اقتصادی که به یک مجموعه اعتماد می کند درحقیقت امور حسابداری خود را به صورت لحظه ای و آنلاین به یک موسسه شامل چندین حسابدار خبره و باتجربه می سپارد.

به عبارتی دیگر حسابداری آنلاین عبارت است از انجام عملیات حسابداری به صورت لحظه ای و آنلاین با استفاده از ابزار و امکانات کارفرما و با عاملیت حسابداران خبره یک مجموعه حسابداری بدون نیاز به صرف وقت و هزینه جهت رفت و آمد حسابداران به بنگاه اقتصادی به این صورت که مدیر یک بنگاه اقتصادی به جای اینکه یک حسابدار استخدام کند با یک موسسه حسابداری قرارداد می بندد تا حسابداران مستقر در آن موسسه عملیات حسابداری آن بنگاه را بدون مراجعه به محل کارفرما با بالاترین کیفیت انجام دهند.

انواع حسابداری آنلاین:

1- حسابداری آنلاین تمام وقت:

بدین صورت است که یک فرد حسابدار که حضور فیزیکی تمام وقت در محل کارفرما دارد شبیه سازی شده و بدون حضور فیزیکی در محلی دیگر ( مستقر در موسسه حسابداری ) و بصورت کاملاً مجازی از طریق ارتباطات اینترنتی عملیات حسابداری را بطور کامل انجام میدهد. در این شرایط کارفرما بصورت روزانه تصویراسناد و مدارک و رویدادهای مالی را از طریق اپلیکیشن های مجازی در دسترس ( واتساپ، تلگرام و…) برای فرد حسابدار آنلاین ارسال می نماید و شخص حسابدار مستقر در مجموعه حسابداری، پس از جمع آوری، بررسی و تجزیه و تحلیل داده های مالی بدست آمده، در نرم افزار حسابداری تعریف شده در محل کارفرما ثبت می نماید.

سپس در مواعد زمانی ثابت و مستمر مغایرت گیری های لازمه را انجام داده و گزارشات لحظه ای و مورد نیاز کارفرما را تهیه و ارسال می نماید.

2- حسابداری آنلاین پاره وقت:

در این روش با توجه به حجم پایین عملیات اقتصادی کارفرما، حسابدار آنلاین مستقر در خارج از محل کارفرما بصورت چند ساعت در روز یا چند روز در هفته ( به انتخاب کارفرما) رویدادهای مالی را در نرم افزار حسابداری مستقر در مجموعه بنگاه اقتصادی ثبت و نگهداری می نماید.

اگر دقت نموده باشید تمامی عملیات حسابداری بصورت استاندارد در موارد 1 و2 رعایت شده و بصورت کامل انجام می پذیرد.

اما نکته دیگر در این روش ارائه گزارشات لحظه ای به کارفرما میباشد. اما چطور این امر مهم ممکن میشود؟

همانطور که گفته شد حسابدار آنلاین، اسناد حسابداری را به دو روش ثبت می نماید:

الف) بااستفاده از نرم افزار حسابداری مستقر در موسسه حسابداری

ب) با استفاده از نرم افزار حسابداری مستقر در محل کارفرما: در این روش موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان با بکارگیری روشی نوین عملیات حسابداری را مستقیماً در نرم افزار حسابداری قابل اعتماد و منتخب کارفرما که از قبل در محل ایشان وجود دارد انجام می دهد.

یعنی بدون اینکه اطلاعات در محلی دیگر (نرم افزار حسابداری مستقر در موسسات حسابداری) ثبت و ذخیره گردد مستقیماً در نرم افزار کارفرما ثبت شده و مدیر عامل آن مجموعه می تواند گزارشات مالی را بصورت لحظه ای از نرم افزار خود دریافت و ملاحظه فرماید.

این روش با استقبال قابل ملاحظه ای از سوی کارفرمایان مواجه گردید چراکه :

الف) دیگر احتیاجی به ارسال اصل مدارک مالی به موسسات حسابداری نبوده

ب) خطرات ناشی از بهم ریختگی مدارک یا مفقودی آنان را دربرندارد

ج) مدیر یک مجموعه می تواند در هر زمان که بخواهد بصورت لحظه ای گزارشات مالی و نتیجه ثبت اسناد حسابداری و عملکرد بنگاه اقتصادی خویش را ملاحظه نماید.

د) همچنین این روش باعث شده که تمامی اطلاعات و دیتابیست در ادامه عملیات مالی سالهای گذشته نرم افزار حسابداری کارفرما ثبت و ذخیره گردد. چرا که در روش سنتی اطلاعات در نرم افزار مستقر در موسسات حسابداری ثبت می گردد و تنها بک آپی (نسخه پشتیبان) از آن در اختیار کارفرما قرار می گرفت که در 90درصد موارد بدلیل عدم همخوانی با نرم افزار خود قابل استفاده نخواهد بود.

3- پشتیبانی آنلاین حسابداری:

گاهی اوقات حسابداران از قبل انتخاب شده کارفرما در محل ایشان مشغول بکار هستند اما توانایی و دقت کافی را در این زمینه ندارند.

در این موارد کارفرما اقدام به انعقاد قرارداد پشتیبانی واحد مالی با موسسه حسابداری ( تیوان) می نماید.

بدین صورت که انجام امور حسابداری توسط حسابدار فیزیکی انجام شده و نتیجه کار ایشان در مواعد مشخص و از قبل تعریف شده از طریق ارتباط از راه دور توسط موسسه حسابداری مورد بررسی، حسابرسی و بازنگری قرار میگیرد و مستقیماً اقدام به اصلاح و مغایرت گیری های مربوطه بصورت آنلاین نموده و درحقیقت نقش یک مدیر مالی مستقر در مجموعه کارفرما را برعهده خواهد داشت.

همچنین ممکن است در حین کار مشکلات یا سوالات تخصصی حسابداری یا مالیاتی برای شخص حسابدار پیش بیاید که در این صورت کارشناسان موسسه حسابداری بصورت آنلاین و از طریق ارتباط از راه دور توضیحات عینی و کاملاً عملی و واقعی لازم را به ایشان منتقل می نمایند.

مزایای حسابداری آنلاین:

1- جلوگیری از اتلاف وقت: به دلیل اینکه در ترافیک های امروزی نیازی به مراجعه حضوری حسابدار به محل کارفرما وجود ندارد در نتیجه از اتلاف وقت و صرف زمان بیهوده در ترافیک و بدی شرایط آب و هوا و… جلوگیری به عمل می آید.

2- صرفه جویی در هزینه ها: بجای اینکه مدیر یک بنگاه اقتصادی مجبور باشد یک حسابدار را استخدام نماید و هرماه مبلغ هنگفتی به عنوان حقوق و مزایا به کارمند خود پرداخت نماید تنها درصدی از آن هزینه را به مجموعه خدمات حسابداری پرداخت می نماید.

3- بهره مندی از تجربیات بیشتر: از آنجایی که هر شخص نمی تواند به تمامی جزئیات و ترفندهای حسابداری آشنایی داشته باشد می توان با حسابداری  آنلاین همزمان از تجربه مفید چند نفر حسابدار خبره و با تجربه استفاده نمود.

4- دقت بالاتر: چون عملیات ثبت، کنترل و سایر عملیات توسط چند نفر بصورت آنلاین صورت می پذیرد رخ دادن اشتباهات به صفر می رسد و دقت افراد به علت تمرکز بیشتر در محیط آرام و دور از دغدغه های روزمره بنگاه اقتصادی به طور چشم گیری افزایش می یابد.

توصیه می گردد اگر این مقاله مفید واقع گردیده است حتما مقاله مشاور مالیاتی را نیز مطالعه نمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم.