ادارات دارایی تهران

در مقاله ( لیست ادارات کل امور مالیاتی شهر و استان تهران ) موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان در نظر دارد لیست کاملی از ادارات دارایی شهر و استان تهران را به تفکیک جزئیات مورد نیاز مودیان جهت سهولت در مراجعه و پیگیری ارائه نماید.

 

 

 

اداره کل امور مالیاتی ساختمان مرکزی شهر تهران :

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
ساختمان مرکزيخیابان ولی عصر بالاتر از بلوار میرداماد خ سرو پ088197960-41968944111

 

 

 

ادارات کل امور مالیاتی مرکز شهر تهران :

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
1ظهیرالاسلامخیابان ظهیرالاسلام پلاک  289776212171147943413
2شیرودی (امجدیه)خیابان مفتح ، خیابان ورزنده، کوچه سلماسی پلاک 988840856-81573633651
3مفتحخیابان مفتح شمالی ، خ شهید قندی (جنب پارکینگ عمومی مصلی) پلاک 251576647313
4بوشهرخیابان دکتر شریعتی خیابان خواجه نصیر طوسی پلاک 257776843761611683511
5ایرانشهرخیابان ایرانشهر کوچه شهید رضا ملكیان پلاک 34883205191584753811
6شیخ هادیخیابان ولیعصر، خیابان جمهوری ، خیابان شیخ هادی ،پ 223667023451139733316
7اداره کل مرکز تهرانخیابان قائم مقام فراهانی میدان شعاع نبش گلریز پلاک 9188381462-31689614631
8سپند جنوبیخیابان سپهبد قرنی ، خیابان سپند غربی ساختمان جنوبی پلاک 14888941651598995511
9سپند شمالیخیابان سپهبد قرنی،خ سپند غربی ساختمان شمالی پلاک 35888941621598817311
10اشخاص حقوقی (کوچه دهم)خیابان قائم مقام فراهانی ، خیابان دهم پلاک 1488541381-9158583693
11هیأت های حل اختالف مالیاتیخیابان شهید مطهری ، مقابل خیابان سنائی پلاک 269887157171586716813

 

 

ادارات کل امور مالیاتی شمال شهر تهران :

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
12بخارست

(ارزش افزوده)

خیابان بخارست کوچه دهم پلاک 9887504751514747411
13شهداي هفت تیر (اشخاص حقیقی و ارث)بلوار میرداماد جنب مسجد الغدیر پلاک 135222767871911618518
14اداره کل شمال تهران (هیات های حل اختلاف مالیاتی)لوار میرداماد- روبروى بانک مرکزى پلاک 15322922270-851911793578
15شهدای گمنام (اشخاص حقوقی)بلوار میرداماد ، روبروى بانک مرکزى پلاک 151222690201911618518
16شهداى هشتم شهریور (اشخاص حقیقی ، وصول و اجرا)بلوار میرداماد ، خیابان نفت شمالى ، کوچه دوم پلاک 422921021-31318838641

 

 

 

ادارات کل امور مالیاتی جنوب شهر تهران :

 

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
17بعثت (مرکزی)اتوبان بعثت پشت ترمینال جنوب خ خزانه بخارائی جنب مسجد قدس5518873011887119461
18شکوفهخیابان پیروزی خیابان شكوفه نبش خیابان سیرجان پلاک 63337987231719883111
19خط آهنشهر ری شهید غیوری خ فدائیان اسلام پایین تر از پل سیمان چهارراه خط آهن پلاک 14133761754-61757815766
20نواببزرگراه نواب نبش بریانك شرقی ، چهارراه رضائی سابق55431234-91331964394
21میدان نماز 1میدان نماز خیابان نگارستان اول شرقی ، پلاک 36 ساختمان شماره 1366524943767194136
22میدان نماز 2میدان نماز خیابان نگارستان اول شرقی ، ساختمان شماره 2366524941846684566

 

 

 

ادارات کل امور مالیاتی شرق شهر تهران :

 

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
23هرویشمس آباد ، خیابان موسوی ، میدان هروی ، ضلع شمال شرقی پلاک 100229407401667818664
24جشنوارهخیابان فرجام ، خیابان جشنواره ، بلوار ناهیدی ، نبش خ نقدی ،جنب فرهنگسرای اشراق پلاک 21773284611657616871
25بلال حبشیخیابان تهران نو، نرسیده به پل خاقانی ، نبش خیابان بلال حبشی پلاک 377419931-31744663671
26سبلانخیابان مدنی ، چهارراه سبلان ، کوچه محمدیانی ، پلاک 1775833311641681681
27اداره کل شرق تهرانمیدان رسالت ، اول خیابان نیروی دریایی ، نبش خیابان کمند778933001676913171
28جویبارنارمك خیابان آیت ، نرسیده به چهارراه تلفنخانه ، نبش خیابان شهید چنگیز دلاور (جویبار شرقی) پلاک 269779571341647613886

 

 

 

 

 

ادارات کل امور مالیاتی غرب شهر تهران :

 

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
29اداره کل غرب تهرانخیابان آزادی ، بعد از استاد معین ، خیابان دکترهوشیار، کوچه مازیار پلاک 69660472521344189114
30سپهرخیابان ستارخان نرسیده به برق آلستوم خیابان سپهر برج سپهر کوچه شهید رحیمی اصل44281290-91454817336
31مترو صادقیهجنب ایستگاه مترو صادقیه پلاک 4449521841481647463
32درختیشهرک قدس بلوار دادمان ، بلوار درختی ، آخرین کوچه سمت چپ ، پلاک 9223643831981616981

 

 

 

 

 

واحد وصول و اجرا :

 

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
33اداره کل وصول و اجراخیابان ولیعصر جنب پارک ساعی ، اول خیابان 32 ، کوچه جهانتاب پلاک 1886607601516715315
34وصول و اجرا نفتبلوار میرداماد ، خیابان نفت شمالی ، کوچه دوم پلاک 422921022-31918973541
35مطهریخیابان مطهری ، بعد از تقاطع میرزای شیرازی (وزرا) روبروی خیابان سنایی پ269881074511586717711

 

 

 

 

 

واحد ارزش افزوده :

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
36ارزش افزوده 1خیابان کارگر ، خیابان آذربایجان ، خیابان سلیمانیه جنوبی پلاک 1766939362-41968944111
37ارزش افزوده 2خیابان کارگر ، خیابان آذربایجان ، خیابان سلیمانیه جنوبی پلاک 14669393881318838641
38شهید دادمانشهرک غرب ، ضلع جنوبی خیابان دادمان ، پلاک 86885792041467887713
39شرقخیابان شهید آیت اله مدنی ، کوچه محمدیانی ، پلاک 1775871751676913171
40جنوبخیابان نواب ، تقاطع خیابان امام خمینی ، پشت ساختمان بانك شهر66387144-51346914611
41مطهری (شمال)مطهری ، بعد از مفتح ، ضلع جنوبی ، نرسیده به سلیمان خاطر پلاک 170883141001575944431
42جنت آبادجنت آباد جنوبی ، میدان چهار باغ ، چهار باغ شرقی ، نبش 16 متری دوم جنوبی پلاک 78444851081465754461
43ولیعصرخیابان ولی عصر نبش خیابان آذربایجان پلاک 1078663871441316756168

 

 

 

 

مودیان بزرگ :

 

ردیفساختمانآدرستلفنکد پستی
44مودیانیادگار امام ، بلوار شهید دادمان ، روبروی مجتمع تجاری سپهر817400001467887351

 

 

اداره کل امور مالیاتی استان تهران :

 

ردیفنام ادارهآدرستلفنکد پستی
1اداره کل امورمالیاتی ارزش افزوده استان تهرانمیدان ونك ، چهار راه جهان کودک ، خیابان نلسون ماندلا ، جنب بانك ملی پلاک 29882060401518733115
2ارزش افزوده شماره 2ظفر خیابان گوی آبادی خیابان شهید محمد دلیری ، نبش کوچه افشین22602578
3اداره کل امورمالیاتی شمیرانات استان تهرانمیدان ونك گاندی جنوبی کوچه 25881928211517974471
4وصول و اجراخیابان شریعتی نرسیده به پل سید خندان ، کوچه اشراقی پلاک 1488514333
5لواساناتجاده کمربندی روبروی مجموعه ورزشی شهدای لواسانات خیابان پرواز265664463341669145
6فشمبلوار امام خمینی روبروی بانك تجارت پلاک 998 ساختمان اداری265046103345118791
7هیات حل اختلاف و شرکت هاخیابان ظفر بعد از بانك پارسیان پلاک 761911783463
8اداره کل امورمالیاتی شرق استان تهرانرودهن خیابان امام بوستان یازدهم جنب شهرداری765138003973139111
9بومهنبومهن خیابان محراب جنب آتش نشانی762366571656198556
10دماوندبلوار غربی خیابان امام خمینی کوچه دارایی763277773971815151
11پردیسفاز 4 شهر جدید پردیس762931711658179954
12فیروزکوهخیابان پاسداران خیابان پلیس جنب نیروی انتظامی764037593981645863
13داره کل امورمالیاتی جنوب استان تهرانشهرری نرسیده به میدان شهرداری انتهای کوچه رفاه559629921843713831
14پاکدشتمجتمع ادارات رو به روی اداره ثبت و اسناد360176103391433497
15قرچکمیدان کلانتری بلوار دانشگاه پیام نور جنب کمیته امداد361225583371813344
16اسلامشهرخیابان نواب صفوی جنب اداره گاز561266553314944688
17ورامینخیابان شهید بهشتی ، مجتمع ادارات ، جنب بانك ملی362440593371813344
18پیشواخیابان امام خمینی ، خیابان کارگر ، جنب تربیت معلم367231913381713157
19چهاردانگهچهاردانگه ، جاده ساوه ، انتهای شهرک مطهری ، خیابان شهید جان زمینی ، انتهای خیابان پلاک 20552652523319948853
20حسن آباد فشافویهحسن آباد فشافویه کنارگرد جنب آتش نشانی1835118416
21اداره کل امورمالیاتی غرب استان تهرانشهریار شهرک اداری اندیشه ، جنب دادگستری652250523351793557
22رباط کریمخیابان امام خمینی خیابان شورا564213903761953558
23شهر قدسشهر قدس ، ابتدای خیابان چمن468030993754113317
24بهارستانخیابان اصلی گلستان فلكه دوم جنب دادگستری563125513759151193
25ملاردملارد ، مارلیك ، خیابان دکتر حسابی ، بلوار آرش ، جنب پارک651402983176177653

 

 

 

 

اگر این مقاله برایتان مفید بوده مقاله چرا باید امور مالی شرکت را برونسپاری کرد؟ را نیز مطالعه بفرمایید.

 

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم.

مالیات بر ارزش افزوده

در این مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد به موضوع مهم مالیات بر ارزش افزوده بپردازد تا شما عزیزان با این مقوله بسیار مهم آشنا شوید.

 

مالیات :

به طور کلی مالیات یعنی پرداخت بخشی از درآمد آحاد جامعه به دولت  برای مصرف این مبالغ جمع آوری شده در جهت خدمات عمومی و تامین بودجه سایر هزینه های دولتی و کشوری .

به عبارت دیگر بخش زیادی از درآمد دولت ها از بخش دریافت مالیات های گوناگون می باشد و دولت اولین شریک در درآمد شما می باشد.

مالیات بر ارزش افزوده :

مالیات غیر مستقیمی است که مصرف کننده یا همان خریدار آن را همراه با مبلغ کالای خریداری شده پرداخت می نماید و کسی که آنرا دریافت می کند یا همان فروشنده باید عینا مبلغ مالیات دریافتی را به دولت پرداخت نماید.

در اینجا چون خود فروشنده هنگام خرید اولیه مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت کرده است مجموع مالیات بر ارزش افزوده دریافتی خود را ( به عنوان فروشنده ) از مجموع مالیات برارزش افزوده پرداختی خود ( به عنوان خریدار ) کسر کرده و ما به التفاوت را به دولت پرداخت می نماید.

یکی از منابع مهم درآمد مالیاتی دولت ها ، درآمد ناشی از اخذ مالیات بر ارزش افزوده می باشد. که این امر موجب می شود دولت ها در ارائه خدمات هرچه بهتر، کارا تر و توانا تر شوند.

امروزه در اغلب کشورهای جهان این نوع مالیات به عنوان یکی از اصلی ترین و رایج ترین انواع مالیات شناخته می شود و به علت سهولت در تعیین و پرداخت ، به روش مورد علاقه دولت ها برای کسب درآمد تبدیل شده است.

 

تعریف ارزش افزوده طبق ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده :

مطابق با ماده 3 قانون مالیات بر ارزش افزوده تفاوت بین ارزش کالا ها و خدمات ارائه شده با ارزش همان کالا یا خدمات خریداری شده در یک دوره معین ارزش افزوده گفته می شود .

این نوع مالیات یک مالیات عام بوده که از مازاد ارزشی که طی مراحل تولید و یا ارائه خدمات تولید می شود اخذ می گردد.

هر کالایی برای آماده شدن جهت مصرف توسط چند تولید کننده به تدریج تکمیل می شود و در هر مرحله ارزشی به کالا اضافه می گردد که این مالیات  بر ارزش افزوده به همین ارزش اضافی تعلق می گیرد.

به عنوان مثال در پروسه تولید مبلمان ، چوب و پارچه و … به صورت جداگانه در چند کارخانه دیگر تولید شده اند و خود آن کارخانه ها نیز نخ و الوار را تهیه کرده اند، وبعد در کارخانه مبلمان کالای نهایی تولید می گردد. در این روند مبلمان به صورت تدریجی طی مراحلی جداگانه تولید شده و هر بار ارزشی به مواد اولیه افزوده شده و در نهایت مالیات این ارزش های اضافه شده را مصرف کننده خواهد پرداخت.

 

به چه مواردی مالیات بر ارزش افزوده تعلق می گیرد ؟

  • تمام کالا ها و خدمات در ایران شامل مالیات بر ارزش افزوده می شوند.
  • به کالاهای اساسی مثل برنج ، روغن ، گوشت و … همچنین محصولات کشاورزی فرآوری نشده و خدمات بهداشتی و درمانی این نوع مالیات تعلق نمی گیرد.
  • دو کالای خاص سیگار 12% و سوخت هواپیما 20% مالیات بر ارزش افزوده باید پرداخت کنند.

توصیه می گردد مقاله گزارش معاملات فصلی را نیز مطالعه بفرمایید.

 

روش محاسبه مالیات بر ارزش افزوده :

فرض کنید یک فروشگاه کالایی را با مبلغ A  خریداری کرده ، 9% مبلغ A  را اضافه به عنوان مالیات به فروشنده پرداخت می کند ، طبق قوانینی مبلغی را به کالای خریداری شده به عنوان سود اضافه می کند که مبلغ B بدست می آید ، موقع فروش 9% مبلغ B را به عنوان مالیات ارزش افزوده از خریدار دریافت می کند. طی دوره های سه ماهه اختلاف میزان مالیات دریافتی و پرداختی را به عنوان مالیات بر ارزش افزوده به سازمان امور مالیاتی پرداخت می کند.

 

نرخ مالیات بر ارزش افزوده چقدر است ؟

این مالیات در کشور ما  ایران از سال 87 به نرخ 3 درصد آغاز شد و به مرور هر چه زمان گذشت این میزان بیشتر شد تا جایی که در حال حاضر 9% می باشد.

از این 9% ، 3% به عنوان عوارض ارزش افزوده و 6% هم تحت عنوان مالیات بر ارزش افزوده است.

 

مراحل ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده به چه صورت است ؟

  • پیش ثبت نام : برای این منظور به سامانه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرده و با توجه به اینکه شخصیت حقیقی هستید یا حقوقی مرحله پیش ثبت نام را تکمیل نمایید.
  • دریافت دعوتنامه : پس از مدتی ( یک هفته الی 10 روز ) نام کاربری و رمز عبور شما به آدرسی که در مرحله پیش ثبت نام ثبت کردید ارسال خواهد شد. (در حال حاضر در اکثر مواقع از طریق پیامک به مودی اطلاع رسانی می شود)
  • ثبت نام : در این مرحله دوباره باید به سامانه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده مراجعه کرده و اطلاعاتی مثل مشخصات کسب و کار ، اطلاعات مرتبط با پرونده مالیات بر درآمد و … را ثبت نمایید.
  • بعد از ثبت نام و ارسال اظهارنامه ارزش افزوده و پرداخت باید به سایت ارزش افزوده مراجعه و در خواست گواهی ارزش افزوده کنید.
مالیات بر ارزش افزوده

چه تاریخی باید اظهارنامه ارزش افزوده را ارسال کنم؟

پس از پایان هر فصل شما 15 روز فرصت دارید که با مراجعه به سایت ارزش افزوده نسبت به ارسال اظهارنامه و پرداخت طی دو فقره فیش 3 درصدی (عوارض) و 6 درصدی (مالیات) اقدام نمایید.

نکته : فصل زمستان به دلیل تعطیلات نوروز، به جای 15 روز ، تا پایان فروردین ماه مهلت برای ارسال اظهارنامه دارد.

 

چه مشاغلی موظف به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند ؟

به طور کلی مالیات بر ارزش افزوده شامل تمام مشاغلی می شود که به خرید و فروش کالا و خدمات اشتغال دارند.

  • وارد کنندگان
  • صادر کنندگان
  • کارگاه ها و کارخانه های صنعتی و تولیدی
  • موسسات حسابداری ، حسابرسی و خدمات مالی
  • معدن داران
  • هتل ها و مهمان پذیرها
  • موسسات خدمات مدیریتی و مشاوره
  • موسسات خدمات رایانه ای و انفورماتیک (سخت افزاری ، نرم افزاری ، طراحی )
  • موسسات تبلیغاتی و بازاریابی
  • موسسات تجاری و صنعتی شامل داخلی و خارجی
  • عمده فروشان ، بنک داران ، فروشگاه های بزرگ ، واسطه های مالی ، انبارداران و نمایندگان پخش کالاهای داخلی و خارجی
  • موسسات حمل و نقل موتوری و باربری شام هوایی ، زمینی ، دریایی (به استثنا موسسات حمل مسافر)
  • خدمات مهندسی و مهندس مشاور
  • تالارهای پذیرایی و رستوران ها
  • صنف طلا و جواهر
  • آهن فروشان
  • چاپخانه ها
  • دفاتر اسناد رسمی
  • تعمیرگاه های مجاز خودرو
  • بنگاه های املاک و معاملات خودرو
  • سینماها ، تماشاخانه ها و مراکز تفریحی و سرگرمی
  • چلوکبابی ها ، سفره خانه ها و سالن های غذا خوری
  • مراکز ارتباط رایانه ای ، دفاتر خدمات ارتباطی ، دفاتر خدمات دولت الکترونیک و خدمات الکترونیک شهر
  • اغذیه فروشی های زنجیره ای با مالکیت یا نام و نشان تجاری
  • خدمات مسافرتی و جهانگردی

نکته مهم : لیست بالا صرفا از قانون مالیات بر ارزش افزوده برداشت گردیده است، برای اطمینان از اینکه واحد اقتصادی شما شامل پرداخت مالیات بر ارزش افزوده می شود یا خیر با موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان تماس حاصل فرمایید.

 

چه مشاغل یا کالا ها و خدماتی از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند ؟

  • دام و طیور زنده ، آبزیان ، زنبورعسل و نوغان
  • محصولات کشاورزی فرآوری نشده
  • انواع بذر ، کود ، نهال و سم کشاورزی
  • آرد ، نان ، گوشت ، قند وشکر ، برنج ، شیر ، پنیر ، حبوبات و سویا ، روغن نباتی و شیر خشک مخصوص کودکان
  • کالاهایی که به میزان مجاز همراه مسافر وارد کشور می شود
  • کتاب ، مطبوعات , دفاتر تحریر و انواع کاغذ چاپ
  • کالاهای اهدایی به وزارت خانه ها ،موسسات دولتی و نهادهای عمومی غیر دولتی
  • اموال غیر منقول
  • انواع دارو ، لوازم مصرفی درمانی و خدمات درمانی ( انسانی ، حیوانی ، گیاهی )
  • خدمات بانکی و اعتباری بانک ها ، موسسات اعتباری و صندوق های قرض الحسنه مجاز و خدمات معاملات و تسویه اوراق بهادار و کالا در بورس و خارج از بورس
  • خدمات حمل و نقل عمومی مسافری درون و برون شهری ( ریلی ، جاده ای ، دریایی ، هوایی )
  • خوراک دام و طیور
  • فرش دستباف
  • رادار و تجهیزات کمک ناوبری هوانوردی ویژه فرودگاه بر اساس فهرستی که به پیشنهاد مشترک وزارت راه و ترابری و وزارت امور اقتصادیو دارایی تهیه ظرف مدت 6 ماه از تاریخ تصویب این قانون به توصیب هیئت وزیران برسد.
  • اقلام مصرفی صرفا دفاعی و امنیتی به فهرست پیشنهادی مشترک وزارت دفاع و پشتیبانی نیروهای مسلح و وزارت امور اقتصادی و دارایی تهیه و به تصویب هیئت وزیران می رسد.

 

مدارک مورد نیاز جهات رسیدگی مالیات بر ارزش افزوده :

  • تراز آزمایشی در سطح کل ، معین و تفصیلی قبل و بعد از بستن حساب های موقت برای سال مالی مورد رسیدگی
  • تراز آزمایشی در سطح کل ، معین و تفصیلی برای دوره های ( بهار ، تابستان ، پاییز و زمستان ) در سال مورد رسیدگی
  • گردش حساب درآمدهای غیرعملیاتی برای دوره های ( بهار ، تابستان ، پاییز و زمستان ) سال مورد رسیدگی
  • گردش حساب درآمدهای عملیاتی ( خدمات و فروش ) برای دوره های ( بهار ، تابستان ، پاییز و زمستان ) سال مورد رسیدگی
  • گردش حساب مالیات بر ارزش افزوده برای دوره های ( بهار ، تابستان ، پاییز و زمستان ) سال مورد رسیدگی
  • تصویر اولین و آخرین صورتحساب فروش برای دوره های ( بهار ، تابستان ، پاییز و زمستان ) سال مورد رسیدگی
  • تصویر صورتحساب های خرید منجر به ایجاد اعتبار مالیاتی از هر شرکت
  • تصویر صورت وضعیت های ارسالی ( شرکت های پیمانکاری )
  • تصویر کلیه اوراق سبز گمرکی و سایر مدارک مربوط به ایجاد اعتبار مالیاتی
  • گردش حساب سود و زیان انباشته
  • تصویر اسناد فروش دارایی ها و جدول فروش دارایی های ثابت شامل بهای تمام شده کالای فروش رفته و بهای فروش و ارزش دفتری
  • گردش حساب تعدیلات حسابداری و انباشته
  • محاسبات قیمت تمام شده در خصوص کالاهای تولیدی و خدمات ارائه شده
  • تصویر اظهارنامه عملکرد سال مورد رسیدگی
  • گردش موجودی مواد و کالا
  • تصویر گزارش حسابرسی مالی
  • تصویر برگ تشخیص عملکرد در سال مورد رسیدگی
  • تصویر صورت حسابهای بانکی به همراه صورت مغایرت آنها برای سال مورد رسیدگی

 

در این مقاله سعی شد تا شما عزیزان از چند و چون این نوع مالیات مطلع شوید ، اما به دلیل پیچیدگی ها و  ظرافت های بسیار حتما از مشاورین با تجربه در در زمینه حسابداری و مالیاتی کمک بگیرید تا خدایی ناکرده متضرر نگردید.

 

در صورت رضایت از این مقاله  پیشنهاد می شود مقاله دادرسی مالیاتی را نیز مطالعه بفرمایید.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم.

بهای تمام شده کالای فروش رفته

در این مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد مقاله ای را خدمت شما همراهان همیشگی ارائه دهد که در آن به موضوع مهم بهای تمام شده کالای فروش رفته بپردازد. با پیشنهادات و انتقادات خود ما را یاری فرمایید.

 

به طور کلی برای هر واحد اقتصادی انگیزه دستیابی به سود مهمترین محرک اداره یک کسب و کار به شمار می رود، عملا همه مدیران ، کسب و کار خود  را برای رسیدن به سود راه اندازی و مدیریت می کنند.

یکی از عواملی که شما را در رسیدن به این مقصود راهنمایی می کند ، توانایی محاسبه دقیق هزینه هاییست که به واحد اقتصادی تحمیل شده است.

بسیار واضح است که این توانایی چقدر پر اهمیت است چرا که شما با محاسبه قیمت تمام شده ، برنامه ریزی های کوتاه مدت، میان مدت و بلند مدتی خواهید داشت که اولا بتوانید هزینه ها را مدیریت کنید و تا جای ممکن بهای تمام شده را پایین بیاورید.

ثانیا با علم به اینکه این هزینه ها دقیقا به چه شکل تحمیل شده، از چه منابعی بوده و مقدار دقیق هر یک چه میزانیست می توانید به سهام داران و سرمایه گذاران سازمان خود پاسخ های منطقی تر و شفاف تری دهید.

در نظر داشته باشید بسیاری از صاحبین کسب و کار با برونسپاری امور حسابداری و یا امور مالیاتی واحد اقتصادی خود به موسسه های معتبر در واقع هم از صحت و دقت اطلاعات ارائه شده در جهت بهبود و مدیریت اوضاع سازمان خود اطمینان پیدا می کنند ، هم با پرداخت هزینه به مراتب کمتر در انجام این امور در هزینه های شرکت خود صرفه جویی می کنند و به طبع بهای تمام شده نیز پایین تر خواهد آمد.

 

بهای تمام شده کالای فروش رفته :

کلیه هزینه هایی که به صورت مستقیم درتهیه و تولید یک کالا دخیل هستند بهای تمام شده آن کالا را تشکیل می دهند.

این هزینه ها می توانند شامل هزینه مواد اولیه ، انرژی ، حقوق کارگران و سایر موارد باشد.

در محاسبه بهای تمام شده کالای فروش رفته هزینه های غیر مستقیم مثل تبلیغات و توزیع و فروش منظور نمیگردد.

به عنوان مثال در یک کارخانه تولید یخچال ، کلیه هزینه های مواد و لوازم اولیه و قطعات و حقوق کارگران بهای تمام شده کالای فروش رفته را تشکیل می دهند.

بهای تمام شده کالای فروش رفته در صورت سود و زیان لحاظ می شود و می تواند در تعیین سود ناخالص شرکت از میزان درآمد کسر گردد.

البته در واحد های اقتصادی گوناگون ، هزینه هایی که در نهایت، بهای تمام شده کالای فروش رفته را بوجود آورده اند بسته به نوع ماهیت و فعالیت میتوانند بسیار متفاوت باشند.

 

حسابداری صنعتی چیست ؟

به طور کلی حسابداری بهای تمام شده همان حسابداری صنعتی است.

موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان در مقاله ای جداگانه به حسابداری صنعتی به صورت مفصل خواهد پرداخت اما در اینجا فقط به آن اشاره ای کردیم که بدانید اگر صحبتی از بهای تمام شده در میان است حسابداری آنرا با نام حسابداری صنعتی می شناسیم.

اهمیت حسابداری صنعتی یا همان محاسبه بهای تمام شده در آنجاست که اگر مدیران یک مجموعه تولیدی از اطلاعات دقیق مربوط به هزینه های تولید و … بی بهره باشند نمی توانند با مدیریت هزینه ها و ایجاد بهره وری در نهایت حاشیه سود و البته در کارکنان ایجاد انگیزه کنند.

بدون شک یکی از پارامترهای اصلی مدیریت قدرتمند ، توانایی مدیریت هزینه ها با توجه به اطلاعات دقیق ، جامع و شامل است.

 

پیشنهاد می کنیم مقاله مالیات بر ارزش افزوده را حتما مطالعه نمایید.

 

بهای تمام شده کالای فروش رفته

 

محاسبه بهای تمام شده :

برای محاسبه بهای تمام شده ابتدا باید چند شکل هزینه را شناخت.

 

انواع هزینه های موثر در محاسبه بهای تمام شده :

  • هزینه های ثابت : هزینه هایی که در اثر تغییراتی در مقدار تولید تغییر نمی کنند و در هر میزان از تولید ثابت هستند. مانند هزینه اجاره محل.
  • هزینه های متغیر : هزینه هایی که در اثر تغییر در حجم تولید تغییر میکنند و در واقع نسبت تقریبا ثابتی با میزان تولید دارند. مانند مبلغ پرداخت شده برای خرید مواد اولیه.
  • هزینه های مختلط : هزینه هایی که الگوی خاص و ثابتی برای تحلیل ندارند.
  • هزینه های نیمه متغیر : این هزینه ها با افزایش حجم تولید ، رو به افزایش میگذارند و نسبت مستقیمی دارند، اما نسبت افزایش آنها نسبت به حجم تولید متناسب نیست.
  • هزینه های نیمه ثابت : این هزینه ها نیز با افزایش حجم تولید به صورت ناگهانی و پلکانی افزایش می یابند و بعد در یک بازه خاصی از میزان تولید ثابت بوده تا جهش بعدی.

 

نحوه محاسبه بهای تمام شده :

چند فرمولی که در محاسبه بهای تمام شده کاربردی هستند عبارتند از :

 

خرید خالص = خرید در طول دوره + اضافات خرید – ( برگشت از خرید + تخفیفات درصدی خرید + کسورات خرید )

موجودی کالای آماده برای فروش = موجودی کالای اول دوره + خرید خالص

بهای تمام شده کالای فروش رفته = موجودی کالای آماده برای فروش – موجودی کالای پایان دوره

موجودی کالای پایان دوره = تعداد کالاهای باقیمانده در انبار که قابل شمارش باشد ˣ بهای هر کالا

 

نکته : در شرکت های خدماتی نیز بهای تمام شده محاسبه میگردد که در اینجا هزینه ها شامل دستمزد و هزینه های سربار خواهد بود.

در مقاله جداگانه ای در آینده روش محاسبه بهای تمام شده در شرکت های خدماتی نیز به شما سروران ارائه خواهد گردید.

 

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم.

 

اگر این مقاله را پسندیدید حتما مقاله ترازنامه چیست را هم مطالعه بفرمایید.

ترازنامه چیست ؟

ترازنامه چیست ؟

 

در این مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد شما مخاطبین عزیز را با یکی از مهترین صورت های مالی به نام ترازنامه ( بیلان ) آشنا کند .

تصمیم گیری های اساسی درباره یک واحد تجاری براساس صورت های مالی اساسی آن واحد گرفته می شود.

به عبارتی مدیران یک سازمان یا واحد تجاری با استفاده از اطلاعت مهمی که در صورت های مالی از جمله ترازنامه به آنها ارائه میگردد می توانند تصویر روشنی از شرایط مالی سازمان خود داشته باشند و برای آینده کسب و کار خود روش های راهبردی موثری را در پیش گیرند.

ترازنامه در زبان انگلیسی balance sheet نام دارد و در زبان فارسی به نام بیلان و یا صورت وضعیت مالی نیزگفته می شود.

 

ترازنامه :

ترازنامه در واقع وضعیت سرمایه ، بدهی و دارایی یک شرکت یا کسب و کار را در مدت زمان مشخصی نشان می دهد .

شکل کلی ترازنامه به صورت یک کادر(T بزرگ) یا جدول است که دارایی ها در یک سوی آن و در سوی دیگر حاصل جمع حقوق صاحبان سهام و بدهی هاست.

                                                                           دارایی‌ها = بدهی‌ها + حقوق صاحبان سهام

 

در فرمول بالا این مساله نمایان است که یک شرکت برای داشتن ( دارایی ) هر آن چیزی که خواهان داشتن آن است باید پول پرداخت کند ، منبع این پول را یا باید از سرمایه گذاران (صاحبان سهام ) بگیرد یا باید قرض ( بدهی ) کند به همین سادگی.

دارایی ها ، بدهی ها و حقوق صاحبین سهام هر کدام تشکیل شده از حساب های کوچک تر دیگری هستند که بسته به نوع فعالیت میتوانند متغیر و بسیار متفاوت باشند که در واقع اهمیت ماجرا در همین تفاوت ها و تاثیریست که درست و قابل اتکا بودن این اطلاعات می تواند بر آن کسب و کار وارد کند.

به همین دلیل است که بسیاری از مدیران و صاحبین کسب و کار اولا به دلیل اطمینان از صحت و دقت گزارشات و دوما هزینه کمتر به دنبال برونسپاری خدمات حسابداری و مالیاتی خود به موسسات حسابداری و مالیاتی قابل اطمینان هستند چرا که این موسسات با تجربه و دانش بالا و تضمین خدمات می توانند به بهترین نحو امور مالی و همچنین امور مالیاتی شرکت ها و اشخاص را انجام دهند.

 

اقلام ترازنامه :

یک ترازنامه شامل دو ستون است یک ستون مربوط به دارایی ها و ستون دیگر مربوط به بدهی ها و حقوق صاحبین سهام.

در ادامه به شرح اینکه هر کدام از این موارد شامل چه قسمت هایی هستند می پردازیم.

 

1 – دارایی ها :

در این ستون ، دارایی ها به ترتیب نقدینگی فهرست می شوند یعنی هرچه سهولت تبدیل آن دارایی به پول نقد بیشتر باشد نقدینگی آن بیشتر است و در جایگاه بالاتر نوشته می شود.

دارایی ها شامل دو گروه دارایی های جاری و دارایی های غیر جاری می باشند.

  • دارایی های جاری : دارایی هایی که در مدت یک سال و یا کمتر نقد می شوند، این دارایی ها شامل وجه نقد یا مشابه نقد ، اوراق بهادار قابل فروش ، حساب های قابل نقد ، موجودی کالا ، مخارج پیش پرداخت شده و … هستند.
  • دارایی های غیرجاری : دارایی هایی که تبدیل آنها به وجه نقد بیش از یک سال زمان ببرد ، این دارایی ها شامل سرمایه گذاری های بلند مدت ، دارایی های ثابت ( زمین ، ماشین آلات ، ساختمان ، تجهیزات و دیگر دارایی های با دوام ) و دارایی های نا مشهود هستند.

 

2 – بدهی ها :

بدهی ها در کل شامل دیونی هستند که باید پرداخت گردند و مانند دارایی ها براساس اینکه سررسید آنها زیر یکسال است یا خیر به دو گروه بدهی جاری و بدهی غیر جاری تقسیم می شوند.

  • بدهی های جاری : این دسته از بدهی ها عمدتاً شامل قسمت فعلی بدهی های بلند مدت ، بدهی های بانکی ، سود قابل پرداخت ، اجاره ، مالیات ، تسهیلات ، دستمزد های قابل پرداخت ، پیش دریافت از مشتریان ، سود سهام قابل پرداخت و… است.
  • بدهی های غیر جاری : این دسته هم شامل دیون بلند مدت ، بدهی های مالیاتی تعلیق شده ( مالیات های افزوده شده ای که تا یک سال بعد پرداخت نخواهند شد یا همان ذخیره مالیات ) و… است.

 

3 – حقوق صاحبان سهام :

قسمت دوم از ستون دوم ترازنامه مربوط به حقوق صاحبان سهام است.

یعنی پولی که به صاحبین کسب و کار تعلق دارد که با عنوان دارایی خالص هم نامیده می شود.

 

4 – عنوان ترازنامه :

عنوان ترازنامه شامل سه قسمت است :

  • نام کامل واحد اقتصادی که در سطر اول نوشته می شود.
  • نام گزارش یا صورت وضعیت که در اینجا یعنی ترازنامه که در سطر دوم نوشته می شود.
  • و در سطر سوم تاریخ تهیه گزارش ( مثلا آخرین روز سال مالی )

نمونه ترازنامه را در تصویر زیر می بینید

نمونه ترازنامه

ترازنامه در واقع تصویریست از وضعیت مالی واحد اقتصادی در همان لحظه ای که گزارش تهیه گردیده ، به همین دلیل برای تفسیر و نتیجه گیری های مطلوب باید آن را با ترازنامه های دوره های مالی قبل در همان واحد اقتصادی مقایسه و به تحلیل آن پرداخت.

البته مقایسه ترازنامه با ترازنامه های واحدهای اقتصادی دیگر و با زمینه فعالیت مشابه نیز می تواند اطلاعات ارزشمندی در اختیار ما بگذارد.

متاسفانه ترازنامه ایراداتی هم دارد مثلا اینکه تورم کشور در اقلام واعداد تاثیری ندارند و مبلغ یک دارایی بعد از مدتی دیگر بروز نیست ، در واقع مبالغ در ترازنامه با ارزش دفتری ثبت می گردند.

به عنوان مثال شما یک ساختمان را برای شرکت خود در سال 68 به مبلغ 1 میلیون تومان خریداری کرده اید ، در ترازنامه سال 98 خود همچنان مبلغ ساختمان شرکتتان همان 1 میلیون تومان ثبت می گردد در صورتی که ارزش واقعی آن بعد از 30 سال براساس تورم ممکن است صدها برابر شده باشد.

 

موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان با ده سال تجربه مفتخر است در کلیه مراحل امور مالی و یا مالیاتی شما یاری کند و یا در خصوص هر گونه مشاوره در زمینه ترازنامه و یا موارد دیگر پاسخگوی شما عزیزان باشد.

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

رسیدگی مالیات

در این مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان قصد دارد درباره مراحل رسیدگی و روش های تعیین مالیات توضیحات مختصر و مفیدی در اختیار شما مخاطبین قرار دهد.

 

مراحل رسیدگی و روش های تعیین مالیات :

قبل از آن که روش های محاسبه مالیات بر درآمد توضیح داده شود ، ابتدا توضیح مختصری در مورد مراحل رسیدگی شرح داده می شود.

 

مراحل رسیدگی :

مودی با ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد خود اولین مرحله از مراحل رسیدگی مالیات خود را شروع کرده است .

بدین صورت که در مهلت مقرر اقدام به تنظیم اظهارنامه و تکمیل جداول و فرم های آن می نماید.

که مهمترین جداول در اظهارنامه ، صورت سود و زیان  و ترازنامه می باشد که مودی اعلام نموده که فعالیت او دارای چه میزان درآمد و در نهایت چه میزان سود یا زیان می باشد .

پس از ارسال اظهارنامه ، سازمان امور مالیاتی کشور تا یک سال پس از انقضای مهلت ارسال اظهارنامه فرصت دارد نسبت به رسیدگی اظهارنامه مالیات مودیان اقدام نماید.

بدین صورت که در راستای اجرای بند 2 ماده 97 قانون مالیات های مستقیم برگ درخواست اسناد و مدارک به مودی ابلاغ می گردد.

گروه رسیدگی کننده از یک هفته تا 15 روز پس ابلاغ ، فرصت دارند به محل مودی مراجعه و اسناد و مدارک را مورد رسیدگی قرار دهند.

گروه رسیدگی کننده پس از بررسی اسناد و مدارک و دفاتر مودی صورتمجلس بند 2 ماده 97 را که شامل مشخصات کلیه مدارک و اسناد و دفاتر و جداول پیوست که مودی به آنها ارائه نموده است تکمیل و یک نسخه از آن را به مودی تحویل می نمایند.

 

موسسه حسابداری تیوان پیشنهاد می کند مقاله گزارش معاملات فصلی را نیز مطالعه بفرمایید.

 

رسیدگی مالیات

روش های تعیین درآمد مشمول مالیات :

 

  • 1- روش قبولی دفاتر : در صورتیکه دفاتر و اسناد و مدارک مودی مطابق قانون و آیین نامه تحریر دفاتر مربوط به روش های نگهداری دفاتر و اسناد و مدارک تنظیم شده باشد ، از طریق رسیدگی به دفاتر، درآمد مشمول مالیات مودی تشخیص داده می شود ، که به این روش رسیدگی از طریق قبول دفاتر گفته می شود .

پیشنهاد می کنیم مقاله مربوط به تحریر دفاتر را مطالعه بفرمایید.

 

  • 2- روش علی الراس : که شامل علی الراس مستقیم و غیر مستقیم است.

الف ) علی الراس مستقیم : در صورت علی الراس مستقیم واحد رسیدگی کننده مستقیما علی الراس را اعلام می نماید و به مجوزی جهت چنین تشخیصی نیاز ندارد.

مواردی که باعث می شود مودی مستقیما علی الراس گردد عبارتند از :

  • بند 1 ماده 97 ق.م.م : در صورتی که مودی ترازنامه و صورت سود و زیان ارائه ندهد.
  • بند 2 ماده 97 ق.م.م : در صورتی که مودی از ارائه اسناد و مدارک خودداری نماید.

در این موارد بدلیل عدم رعایت موازین بند 1 و 2 ماده 97 قانون مالیات های مستقیم درآمد مودی از طریق علی الراس محاسبه می گردد .

ب) علی الراس غیر مستقیم : در صورتی که اظهارنامه در موعد مقرر تسلیم گردیده و اسناد و مدارک مطابق بند 2 فوق تحویل گردیده است (بطور کلی بند 1و 2 ماده 97 قانون مالیات های مستقیم رعایت گردیده) در صورتی که دفاتر و اسناد و مدارک ابرازی برای محاسبه درآمد مشمول مالیات به نظر اداره امور مالیاتی غیر قابل رسیدگی تشخیص داده شود.

در این روش ممیز جهت علی الراس نمودن مودی قطعا نیاز به اخذ مجوز دارد.

در این شرایط با رعایت مفاد بند 3 ماده 97 ،هیات بند 3 تشکیل و نظر خود را اعلام می نماید.

 

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

دادرسی مالیاتی چیست ؟

شما عزیزان به عنوان کسی که کسب و کاری را اداره می کنید باید با دادرسی مالیاتی آشنایی داشته باشید .

در این مقاله موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان سعی دارد با ارائه اطلاعات و تعاریف پیرامون دادرسی مالیاتی شما را با این موضوع مهم هرچه بهترو بیشتر آشنا کند.

به مرور زمان و در گذر تاریخ دشواری های داشتن یک کسب و کار برای افراد بیشتر و بیشتر شده تا حدی که ممکن است بسیاری را از ادامه منصرف کند ، در کنار بوجود آمدن این تهدید ها خدماتی بوجود آمده که می تواند این تهدیدات را تبدیل به فرصت کند.

ارسال اظهارنامه مالیاتی و مشکلات پیرامونی و دادرسی مالیاتی تنها بخش کوچکی از استرس های صاحبین کسب و کار را شامل می شود اما به هیچ عنوان نباید از اهمیت آنها غافل شد.

موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان در تمامی مراحل کنار شما خواهد بود.

 

دادرسی مالیاتی :

تمامی صاحبین مشاغل چه افراد حقیقی و چه حقوقی در تاریخ مشخصی موظف به ارسال اظهارنامه مالیاتی هستند. در اظهارنامه همانطور که از نامش پیداست فرد درآمد خود را اظهار می دارد که مالیات بر اساس آن تعیین گردد.

اداره دارایی بعد از بررسی اظهارنامه می تواند آنرا رد یا تایید کند. اگر اداره دارایی و ممیز رسیدگی کننده اظهارنامه شما را تایید کنند که تا اینجا همه چیز خوب پیش رفته و مالیات شما طبق آن چیزی که اقرار کرده اید برای شما محاسبه خواهد شد.

اما اگر اداره دارایی اظهارنامه شما را رد کند ، مبلغ مالیات تعیین شده برای شما بیش از آن چیزی خواهد شد که در اظهارنامه به آن اظهار داشته اید. این خبر خوبی برای شما نخواهد بود !!!

اینجاست که طبق قانون شما می توانید نسبت به مالیات تعیین شده اعتراض نموده و پیگیری های لازم را صورت دهید که به این روند دادرسی مالیاتی گفته می شود . دادرسی مالیاتی علاوه بر میزان مالیات در مورد نحوه وصول آن نیز می تواند باشد .

مهلت اعتراض به مالیات تعیین شده توسط اداره دارایی ، 30 روز پس از ابلاغ برگ تشخیص به مودی خواهد بود پس حتما این موارد را در نظر داشته باشید یا در صورت امکان از مشاورین مالیاتی کمک بگیرید.

 

پیشنهاد می کنیم حتما مقاله ”  اظهارنامه مالیاتی چیست را نیز مطالعه بفرمایید .

دادرسی مالیاتی

دادرسی مالیاتی توسط چه اشخاصی انجام می گیرد ؟

روند دادرسی مالیاتی توسط خود صاحبین کسب و کار همچنین توسط مشاورین مالیاتی قابل انجام است . خدمات مشاورین مالیاتی به دو صورت ذیل است :

  • پشتیبانی مالیاتی : در پشتیبانی مالیاتی ، مشاورین مالیاتی بیشتر روی مشاوره و پیشگیری از بروز مشکلات مالیاتی برای صاحبین کسب و کار همچنین ارائه اطلاعات درست و بجا جهت ضایع نشدن حق مودی در آینده تمرکز می کنند زیرا مودیان در بسیاری از موارد از تفسیر و یا حتی خود قوانین مالیاتی اطلاعات دقیقی ندارند و در چهارچوب قانون سعی می شود که مودیان کمترین میزان ممکن مالیات را پرداخت کنند .
  • دادرسی مالیاتی : این مرحله به بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی مربوط می شود که مشاورین مالیاتی با مطالعه دقیق پرونده و بررسی راهکار های موجود اقدام به تنظیم لایحه دفاعیه می نمایند و با توافق مودی می توانند کلیه پیگیری های مربوطه را نیز انجام دهند.

توصیه می شود جهت اطلاعات بیشتربه لینک زیر مراجعه نموده و از جزئیاتی که  سازمان امور مالیاتی  در قالب دستور العمل دادرسی مالیاتی در اختیار مودیان و ماموران مالیاتی قرار داده است بهره مند شوید :

لینک دستور العمل دادرسی مالیاتی

 

مراجع و مراحل دادرسی پرونده های مالیات:

  • رئیس امور مالیاتی (ممیز کل )
  • هیات حل اختلاف مالیاتی ( بدوی )
  • هیات حل اختلاف تجدید نظر
  • هیات ماده 216 قانون مالیات های مستقیم
  • شورای عالی مالیاتی ( هیات موضوع ماده 251 قانون مالیات های مستقیم )
  • هیات موضوع ماده 251 مکرر
  • دیوان عدالت اداری

نکته : در فرآیند دادرسی مالیات بر ارزش افزوده شورای عالی مالیاتی وجود ندارد.

 

درصورت نیاز با شماره های  66913667-021 و 09127926849 در ساعات کاری تماس حاصل فرمایید یا از طریق واتساپ با شماره همراه ذکر شده در تماس باشید.

 

از همراهی و شکیبایی شما سپاسگزاریم

ارتباط با کارشناس تیوان